Депозитные источники формирования банковских ресурсов
Нормативно-правовое регулирование депозитной деятельности банка. Виды вкладов акционерного коммерческого Сберегательного банка, анализ процентных ставок по вкладам. Характеристика вкладов физических лиц в условиях современного состояния экономики страны.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 19.02.2016 |
| Размер файла | 63,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Министерство образования и науки российской федерации
«Ангарская государственная техническая академия»
ФАКУЛЬТЕТ УПРАВЛЕНИЯ И БИЗНЕСА
КАФЕДРА «ЭКОНОМИКИ, МАРКЕТИНГА И ПСИХОЛОГИИ УПРАВЛЕНИЯ»
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине «Банковское дело»
на тему: «Депозитные источники формирования банковских ресурсов»
студент группы ЭКз-11-1
Проверила: доц. Хохлова Г. И.
§ І. Теоретическая часть
1.1 Депозитные источники банка их классификация и характеристика
1.2 Нормативно — правовое регулирование депозитной деятельности банка
§ II. Депозитные операции акционерного коммерческого Сберегательного банка
2.1 Виды вкладов акционерного коммерческого Сберегательного банка. Анализ процентных ставок по вкладам акционерного коммерческого Сберегательного банка России
2.2 Документальное оформление депозитных операций
2.3 Учет процентов по депозитным операциям
§ ІII Современное состояние и перспективы развития депозитных операций в России
3.1 Характеристика вкладов физических лиц в условиях современного состояния экономики страны
3.2 Перспективы развития депозитных операций в России
Список используемой литературы
На мой взгляд, выбранная мною тема курсовой работы является актуальной, так как это тема касается не только самих банков, но и интересна клиентам этих банков, обычным вкладчикам.
В наше время банки являются важнейшим финансовым и экономическим институтом, так как связаны со всеми областями деятельности человека. Поэтому для осуществления их деятельности им необходимы не только свои, но и заемные средства, которые могут быть привлечены из разных источников, в том числе и от физических лиц в виде вкладов.
Предметом изучения курсовой работы является депозиты банков, полученные от физических лиц. Это является важным ресурсом банка, так как дает банку возможность дальнейшего получения прибыли в виде маржи. Но при этом банк должен иметь право на получение средств от населения в виде депозитов в виде лицензии, которая требует соблюдения некоторых условий. Таких как работа на рынке не менее двух лет, а также уставный капитал в размере не менее 180 миллионов рублей.
Привлечение депозитов от физических лиц является сложным процессом, поэтому целью моей работы является изучение процесса привлечения и надлежащего использования данного вида ресурса, который начинается с прихода потенциального клиента в банк и заключением договора банковского вклада, а заканчивается использованием этих средств от имени банка, а позже и уплатой процентов по вкладам.
Данная деятельность регулируется нормативно — правовой базой в виде Гражданского кодекса Российской Федерации и законом «О банках и банковской деятельности».
§ І .Теоретическая часть
1.1 Депозитные источники банка их классификация и характеристика
Вкладные (депозитные) операции банка — это часть его пассивных операций, результатом проведения которых должно являться увеличением той части привлечённых средств банка, которая формируется за счёт добровольного размещения у него клиентами, а также другими кредитными организациями своих временно свободных денег на согласованных сторонами условиях в качестве банковского вклада или депозита.
Конкретно к данным операциям относят:
— открытие счетов для вкладов клиентов — физических лиц, на которые последствие сразу вносят определённые суммы, и ведение данных счетов (в том числе приём дополнительных сумм вкладов, если это предусмотрено режимом счёта);
— открытие счетов для депозитов юридических лиц, на которые сразу вносятся определённые суммы, и ведение данных счетов ( в том числе прием дополнительных сумм депозитов, если это предусмотрено режимом счёта);
— открытие и ведение расчётных, текущих и иных банковских счетов, на которых накапливаются подвижные остатки средств клиентов (зачисление на счета клиентов денежных поступлений в их адрес или сумм их собственной денежной выручки).
В круг вкладных (депозитных) не включаются те пассивные операции банка, результатами проведения которых является:
— увеличение его собственного капитала;
— получение кредитов и займов;
— привлечение средств другими способами.
Право привлечения денег населения во вклады имеют только банки, которым такое право дается в соответствии с лицензией, выдаваемой Центральным банком. Данное право могут получить только те банки, которые работают не менее 2 лет (кроме ранее названного исключения из данного правила), участвуют в системе обязательного страхования вкладов и состоят на учёте в Агентстве страхования вкладов.
Депозитные источники привлечения средств занимают место в структуре ресурсов и деятельности банков. Одновременно они отличаются существенным разнообразием, что обусловливает потребность в их классификации. В качестве критериев классификации выделяют:
— вид используемого договора;
Соответственно по срокам привлечения привлечённые средства делятся на средства:
— срочные вклады и депозиты.
Депозиты до востребования открываются клиентам в соответствии с договором, конкретный срок востребования денежных средств не указывается.
К средствам, размещённым клиентам по сроку до востребования, относятся остатки на расчётных и текущих счетах клиентов и собственно депозиты до востребования. Эти остатки денежных средств могут быть внесены и изъяты клиентам банка по первому требованию и, как правило, приносят клиенту низкий доход.
Срочные депозиты — это денежные средства, внесённые на оговорённый в договоре между банком и клиентами срок. С физическими лицами банки также могут заключать договоры сберегательного вклада, однако по договорам банковского вклада с физическими лицами в законе закрепляется право вкладчика востребовать средства ранее установленного срока.
Сроки депозитов дифференцируются с учётом интересов клиента. Срочный депозит может быть внесён на срок: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до одного года; от одного года до трёх лет и свыше трёх лет. За средства, размещённые клиентами в банке на срок и до востребования, выплачиваются проценты, однако по депозитам до востребования их уровень невысок.
Особенностями срочных депозитов являются:
— невозможность их использования для расчётов и выписки на них расчётных документов;
— медленная оборачиваемость оборотных средств;
— их затратность — для банка и доходность — для клиента.
Сберегательные вклады открываются только физическим лицам. В зарубежной практике, напротив, такие вклады могут открываться и некоммерческими коммерческим организациям.
В качестве критериев классификации депоз0итных источников привлечения средств можно также выделить:
— затратность для банка;
— влияние на ликвидность кредитов организации;
— вероятность возникновения риска досрочного изъятия.
С точки зрения затрат, которые несёт банк по обслуживанию депозитов, наиболее дорогими являются срочные депозиты, которые по формальным признакам позитивно отражаются на ликвидности кредитной организации, поскольку не могут быть востребованы клиентом ранее оговоренного договором срока (исключение составляют вклады физических лиц). Однако, несмотря на указанное преимущество, эта группа депозитных ставок на рынке, поскольку интерес клиента в размещение денежных средств обусловлен желанием получить доход. Из этого может следовать, что в случае проведения негибкой процентной политики, например, когда банк не повышает процентные ставки по срочным депозитам в условиях роста инфляции и ограниченности предложения ресурсов, его клиенты могут не возобновлять с ним договорные отношения по истечении срока. Такая политика непременно приведет к росту процентных расходов кредитной организации в связи с необходимостью замещения оттока средств. Срочные депозиты формально позитивно отражаются на состоянии ликвидности кредитной организации, однако, их обслуживание (выплата процентов) достаточно дорого, а отказ клиента возобновить срочные депозиты (преимущественно это касается депозитов размещённых в крупной сумме) может отрицательно отразиться на ликвидности кредитной организации.
Депозиты до востребования обладают высокой ликвидностью для клиента и низкой — для банка. Клиенты банка могут в любой момент востребовать свои средства, а банк должен исполнить их распоряжение. Это условие отношений формально негативно отражается на ликвидности коммерческого банка, поскольку привлечённые средства, в том числе на условиях «до востребования», уже размещены в активные операции, срок исполнения которых, как правило, продолжительнее, чем привлечения средств.
Объём средств, привлеченных кредитной организацией от частных вкладчиков, может приводить к возникновению проблем с ликвидностью, риск их изъятия высок и может быть спровоцирован различными причинами, в том числе неэкономического характера (например, потеря репутации, паника на рынке и др.). С целью предотвращения спонтанного изъятия средств со счетов в кредитных организациях частными вкладчиками во всём мире, в том числе и в нашей стране, принимаются меры, защищающие их интересы. К таким мерам относятся специально принимаемые законодательные акты, гарантирующие выплату компенсации физическим лицам в случае банкротства банка в пределах оговоренной суммы. Кроме того, кредитные организации могут осуществлять и добровольное страхование вкладов физических лиц.
1.2 Нормативно-правовое регулирование депозитной деятельности банка
депозитный банк вклад
Все депозитные операции регулируются ГК РФ, а также законом «О банке и банковской деятельности».
Из Гражданского кодекса
Вкладные (депозитные) операции банков (кредитных организаций) и их отношения с вкладчиками в ГК РФ регулируется статьями 395, 809 и 834 — 860. При этом договоры об открытии и ведении банковского вкладного (депозитного) счёта должны отвечать требованиям ст. 426 ГК. Указанные статьи содержат следующие существенные нормы.
1. Право банка привлекать деньги во вклады должно быть записано в его лицензии, выданной в законном порядке.
Договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме.
Форма договора считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим установленным требованиям.
3. По договору банковского вклада (депозита) банк, принявший поступившую от (для) вкладчика сумму денег, обязуется возвратить сумму вклада и выплачивать проценты на неё на условиях и в порядке, предусмотренных в договоре.
Договор вклада (депозита) — реальный договор, т.е. считается заключенным с момента внесения (перечисления) в банк согласованной суммы. Внести сумму можно путём передачи наличных денег в кассу банка либо путём безналичного перечисления денег на обусловленный счёт. Всякий вариант внесения суммы вклада (депозита) предполагает наличие предварительного соглашения потенциального вкладчика с банком о сумме вклада, а вариант безналичного внесения суммы — также и договоренности о счёте, на который должна быть зачислена сумма.
В суммы внесения наличных в кассу банк по желанию клиента обязан открыть ему счёт либо зачислить сумму на уже имеющийся счёт. При перечислении денег безналичным путём клиент также может распорядиться либо о депонировании суммы на имеющемся у него счёте, либо открыть для этого вклада особый счёт.
4. Договор заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определённого в договоре срока (срочный вклад).
5. Банк обязан выдать вклад любого вида или его часть по первому требованию вкладчика.
Требование вкладчика к банку возвратить вклад не погашается исковой давностью. То же самое можно сказать и о требовании вкладчика выплатить ему проценты за вклад — оно также не подвержено действию общего 3-летнего срока исковой давности.
6. Если вкладчик не требует возврата срочного вклада по истечении срока либо вклада, внесенного на иных условиях, при наступлении предусмотренных в договоре обстоятельств, то договор считается продлённым на условиях вклада до востребования, если иное не будет предусмотрено в договоре.
7. Банк платит вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определённом договоре.
Всякий договор банковского вклада (депозита) представляет собой договор возмездный. В ГК (ст. 838) это выражено правилом о том, что банк обязан выплатить вкладчику проценты в размере, определённом в договоре, а если в договоре размер процентов не определён, — в размере, определённом в соответствии с п. 1 ст. 809 ГК, т.е. в размере ставки рефинансирования ЦБ.
Банк не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по вкладам (депозитам), комиссионное вознаграждение и сроки действия соответствующих договоров с клиентами, за исключением случаев, предусмотренных в федеральном законе или договоре с клиентом, а в случае вклада, внесённого физическим лицом на условиях его выдачи по истечении определённого срока либо по наступлении предусмотренных в договоре обстоятельств, банк не вправе односторонне сократить срок действия такого договора, уменьшить размер процентов, увеличить или установить комиссионное вознаграждение по операциям, за исключением случаев, предусмотренных в федеральном законе.
Если иное не оговорено в договоре, то проценты платятся вкладчику по его требованию после каждого квартала отдельно от суммы вклада, Ане востребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты.
8. Банк обязан обеспечивать возврат вкладов граждан путём обязательного страхования, а в предусмотренных в законе случаях — и иными способами. Способы обеспечения возврата вкладов (депозитов) юридических лиц определяются в договоре. Уже при заключении договора банк обязан предоставить вкладчику информацию об обеспеченности возврата его вклада.
Из Закона «О банках и банковской деятельности»
Вопросам привлечения денег во вклады (депозиты) в данном Законе посвящены ст. 29, 30, 36-39.
Основанием для заключения договора банковского вклада (депозита) является письменное заявление вкладчика. Указанный договор не имеет строго регламентированной формы, но он должен быть оформлен с соблюдением требований, предъявляемых с к такого рода документам в соответствии с ГК РФ (главы 9, 28, 29).
Конкретные правила соответствующей работы, включая правила процентных ставок по вкладам (депозитам), должны регламентироваться в каждом банке внутренними документами, адекватно отражающими его политику на данном рынке. Величина процента, устанавливаемая по этим привлеченным средствам, должна быть реальной, верно учитывать уровень процентов по активным операциям и маржи.
§II. Депозитные операции акционерного коммерческого Сберегательного банка.
2.1 Виды вкладов акционерного коммерческого Сберегательного банка. Анализ процентных ставок по вкладам акционерного коммерческого Сберегательного банка России.
Анализируя вклады (депозиты) Сбербанка России на 2010 год можно отметить следующее:
· процентная ставка Сбербанка по многим вкладам (депозитам) установлена выше запланированной Правительством инфляции на 2010 год, и это радует. Так, при планируемом уровне инфляции на 2010 год в 8 %, количество вкладов, в которых имеются отдельные разновидности с более высокой процентной ставкой, составило 5 (23 разновидности из 41). Самая высокая процентная ставка Сбербанка по рублевым вкладам (депозитам) составила 14,5% (Это только 2 разновидности из 41). Если уровень инфляции сохранится до конца года ниже процентной ставки по вашему вкладу (депозиту), то с учетом процентных доходов, ваш вклад не обесценится. На это могут рассчитывать вкладчики по 26 разновидностям депозитов (56 %) Сбербанка России;
· процентные ставки Сбербанка по вкладам (депозитам) продолжают оставаться ниже ставки рефинансирования, устанавливаемой Банком России. При ставке рефинансирования на конец 2009 года в 12 %, самая высокая процентная ставка Сбербанка по рублевым вкладам на 2010 год составляет — 14,5% (и это только один вклад).
· процентные ставки Сбербанка выросли не по всем вкладам (депозитам), а по отдельным вкладам (депозитам) наблюдается даже снижение доходности. Средний же прирост по ставкам составил от 0,25 до 0,5 %. Не такая уж это значительная величина. Процентные ставки по вкладам (депозитам) Сбербанка России продолжают оставаться среди наиболее низких ставок по банкам России.
Сбербанк России явно отдает предпочтение крупным вкладам (депозитам). Если сумма вклада (депозита) составляет от 100 000 рублей до 1 000 000 рублей, то процентная ставка по такому вкладу (депозиту) выше на 0,5 %. Если сумма вклада (депозита) — 1 000 000 рублей и более, то процентная ставка по вкладу (депозиту) выше на 0,75 %.
Несмотря на разнообразие видов вкладов (депозитов) Сбербанка России отдельные условия вкладов (депозитов) для вкладчиков ухудшились. Отсутствуют срочные вклады (депозиты), с неснижаемым остатком по вкладу и расходными операциями. А при досрочном расторжении договора на депозит с длительным сроком хранения, потери процентных доходов будут более ощутимы.
Проценты на отдельные виды пенсионных вкладов (депозитов) подросли только на 0,25 %.
С 16 февраля 2006 года прекращается открытие новых счетов по 6 ранее существовавшим видам вкладов (депозитов):
вклад “Пенсионный депозит Сбербанка России”- на 3 месяца и 1 день, на 6 месяцев;
вклад “Срочный пенсионный Сбербанка России” — на 1 год и 1 месяц;
вклад “Срочный пенсионный на 2 года Сбербанка России”
вклад “Накопительный Сбербанка России” — на 2 года;
вклад “Компенсационный Сбербанка России”;
вклад “Молодежный Сбербанка России”.
Из перечисленных выше вкладов (депозитов), только открытые до 16 февраля 2006 года вклады “Компенсационный Сбербанка России” и “Молодежный Сбербанка России” будут продолжать пролонгироваться. Все, кто имеет вклады (депозиты), подлежащие закрытию, не забудьте своевременно переоформить их на другой вид вкладов (депозитов), что позволит вам избежать потери доходов. Очень жаль, что из каких то тактических соображений переименован узнаваемый всеми вклад “До востребования Сбербанка России”.
На 2010 год Сбербанк России установил только два метода начисления процентов по вкладам (депозитам) физических лиц. Так, по всем вкладам (депозитам) Сберегательного Банка России, со сроками от 6 месяцев до 5 лет предусматривается только ежеквартальное начисление процентов. Причисление процентов к основному вкладу (депозиту) производится один раз в 3 месяца, что уменьшает доходность по вкладу (депозиту) и снижает капитализацию процентов. Это очень выгодно банку, но не выгодно вкладчику, так как снижает доходность от капитализации процентов. По месячным и трехмесячным вкладам (депозитам) проценты начисляются по окончании основного (пролонгированного) срока. И не смотря на объявленный рост, процентные ставки по большинству вкладов (депозитов) Сбербанка России продолжают оставаться ниже, чем в большинстве других банков.
Сберегательный банк России проводит достаточно консервативную политику по вкладам (депозитам), которая, на мой взгляд, не учитывает возрастающую конкуренцию со стороны быстро развивающихся коммерческих банков в части привлечения вкладчиков. Отсутствуют вклады (депозиты) с разнообразными условиями. Больше не предлагаются вклады (депозиты) с ежемесячным начислением и капитализацией процентов. И, учитывая наличие системы страхования вкладов, многим вкладчикам, с вкладами (депозитами), не превышающими 100 000 рублей можно посоветовать только одно, меняйте банк и получайте больше доходов. Будучи уверенным, в своей популярности у населения, Сбербанк России даже не проконтролировал ситуацию по доведению информации о системе страхования вкладов до своих вкладчиков, и в ряде филиалов отсутствует, в доступных для вкладчиков местах, эта информация.
2.2 Документальное оформление депозитных операций
Порядок принятия вклада наличными деньгами
1. Оформление договора на открытие вклада и приходного кассового ордера, передача их ответственному исполнителю.
2. Оформление лицевого счета и вкладной книжки вкладчика.
3. Отбор образцов подписей вкладчика на лицевой счет.
4. Проверка представленных документов. При правильном оформлении ответственный исполнитель ставит свою подпись на документах.
5. Лицевой счет, приходный кассовый ордер, вкладная книжка и договор передаются контролеру.
6. Проверка документов. В случае правильного оформления закрепляет своей подписью. Лицевой счет и один экземпляр договора возвращаются ответственному исполнителю.
7. Подписывает вкладную книжку.
8. Приходный кассовый ордер регистрируется в кассовом журнале по приходу.
9. Приходный кассовый ордер и вкладная книжка передаются кассиру.
10. Проверяет приходный кассовый ордер, ставит свою подпись, принимает сумму денег от клиента и сверяет ее с суммой в приходном кассовом ордере.
11. Подписывает вкладную книжку и отдает ее вкладчику. Один экземпляр договора так же возвращается клиенту.
12. Приходный кассовый ордер подшивается в документы дня.
При желании закрыть вклад клиент должен предоставить в банк договор о вкладе и вкладную книжку, которая должна быть погашена. Банк предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему схему документооборота на закрытие вклада можно представить так:
Схема документооборота на закрытие вклада
1. Представляет депозитный договор и вкладную книжку ответственному исполнителю.
2. Проверяет предъявленные документы, записи во вкладной книжке и по лицевому счету.
3. Начисляет проценты на день закрытия вклада и делает соответствующие записи в лицевом счете и вкладной книжке.
4. Предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему.
5. Передает контролеру лицевой счет вкладчика, его вкладную книжку и расходный кассовый ордер контролеру.
6. Проверяет записи в лицевом счете и вкладной книжке, в подтверждение проверки ставит свою подпись.
7. Подписывает расходный кассовый ордер и регистрирует его в журнале расходов.
8. Лицевой счет вкладчика закрывается и передается ответственному исполнителю для сдачи в специальный архив.
9. Вкладная книжка и расходный кассовый ордер передаются кассиру.
10. Проверяет представленные документы и в подтверждение правильности ставит свою подпись.
11. Уточняет сумму к выдаче у клиента, выдает деньги клиенту и погашает вкладную книжку.
12. Вкладная книжка и расходный кассовый ордер погашаются и подшиваются в документы дня.
Вклады граждан отличаются от вкладов юридических лиц более жесткими условиями — проценты по вкладам граждан не могут быть изменены банком в одностороннем порядке, если это не оговорено в договоре вклада.
Вести операции физических лиц разрешается только банкам, проработавшим более двух лет и получившим разрешение на работу со средствами граждан.
От юридических лиц депозиты принимаются в безналичном порядке. Предприятия и организации представляют в свой банк платежное поручение, на основании которого происходит зачисление средств.
2.3 Учет процентов по депозитным операциям
Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является разнообразная процентная пластика, ибо получение дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к совершению клиентами вкладов. Уровень депозитных процентных ставок устанавливается каждым банком самостоятельно, ориентируясь на учетную ставку Центрального банка, состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики. По отдельным видам депозитных счетов величина доходов определяется сроком вклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и характером сопутствующих услуг, наконец, зависит от соблюдения клиентом условий вклада.
Уплата банком процентов по депозитным операциям — основная часть операционных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой — вынужден поддерживать такой уровень ставки процента по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов. Стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительные сроки, коммерческие банки предлагают клиентам высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов
В соответствии с Положением о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета для начисления процентов по счетам в аналитическом учете в учреждениях банков открываются лицевые счета по каждому владельцу депозитного счета: по срокам хранения и размеру процентных ставок.
Бухгалтерский учет операций по начислению процентов по вкладам может осуществляться двумя способами:
1. кассовый — банк относит начисленные проценты по депозитам на его расходы, произведенные на дату их уплаты;
2. метод начисления — все проценты, начисленные в текущем месяце не позднее последнего рабочего дня текущего месяца, относятся на расходы банка.
При начислении процентов в расчет принимается величина процентной ставки, фактическое количество дней, на которое привлекаются средства.
Начисление процентов ведется по одному их способов:
ь простые проценты;
ь сложные проценты;
ь с фиксированной процентной ставкой;
ь с плавающей процентной ставкой.
Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и с установленной периодичностью, исходя из предусмотренного договором процента, происходит расчет и выплата по вкладу.
Другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой, возросшей на сумму начисленного ранее дохода, базе.
Применяется также прогрессивно возрастающая процентная ставка в зависимости от времени фактического нахождения средств на вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции.
Для вкладчика, выбирающего банк с целью размещения средств, определяющим (при прочих равных условиях) может стать порядок расчета величины процента. Дело в том, что при исчислении одни банки исходят из точного количества дней в году (365 или 366), а другие из приближенного числа (360 дней), что отражается на величине дохода.
При начислении процентов наблюдаются ситуации, когда периоды начисления и уплаты процентов по вкладам не совпадают и когда приходятся на одну и ту же дату.
В первом случае в учете делаются записи:
Д-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением средств от клиентов (кроме банков)»
К-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам», 47426 «Обязательства банка по уплате процентов».
Д-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;
К-т сч. № 423, 426 «Депозиты физических лиц».
Д-т сч. № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;
К-т сч. № 30102 «Корреспондентские счета в Банке России кредитных организаций», расчетный, текущий и др. счета клиентов.
3) Отнесение суммы начисленных процентов на расходы банка:
Д-т сч. № 70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам», 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам»;
К-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям по привлечению средств от клиентов».
В том случае, когда периоды начисления и уплаты процентов совпадают, в учете это отражается следующим образом:
Д-т сч. № 70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам», 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам»;
К-т сч. № 423, 426 «Депозиты физических лиц», счета клиентов.
В учете затраты банка, связанные с выплатой процентов по счетам клиентов, отражаются по дебету сч. № 702 «Разные расходы». В зависимости от способа осуществления выплаты дохода возможны различные варианты в корреспонденции счетов:
при выплате наличными эта операция отражается:
Дт. сч. 702 «Разные расходы»;
Кт. сч. 20202 «Касса кредитных организаций».
при перечислении в безналичном виде:
Дт. сч. 702 «Разные расходы»;
Кт. сч. 401- 408 «Средства на счетах».
Ежеквартально в целом по кредитной организации составляется и передается в налоговые инспекции отчет об итоговых суммах начисленных по депозитам процентов и сумме уплаченного подоходного налога.
Начисленные проценты по привлеченным вкладам отражаются в ведомости начисления процентов по кладам
В завершении можно сказать, что важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции.
§ ІII. Современное состояние и перспективы развития депозитных операций в России.
3.1 Характеристика вкладов физических лиц в условиях современного состояния экономики страны
Динамика привлеченных средств физических лиц
Динамика привлеченных средств физических лиц свидетельствует о сохранении позитивного развития банковского сектора. В I полугодии 2007г. вклады населения в банках выросли на 14,7% до 4 340,4 млрд. руб. (в соответствующем периоде 2006г. на 13,6%).
Поквартальное рассмотрение динамики вкладов в банковской системе показывает замедление темпов прироста вкладов в I квартале 2007г. (с 13,8% до 5,8%) по сравнению с традиционно «бурным» ростом в последнем квартале предыдущего года. Таким же традиционным является последовавшее ускорение во II квартале 2007г. (до 8,4%).
Между тем с учетом сезонности указанные темпы свидетельствуют о некотором ускорении динамики рынка вкладов в I полугодии 2007г. по сравнению с I полугодием 2006г. — до 14,7% против 13,8% соответственно. В то время как в прошлые периоды чаще наблюдалась ситуация замедления темпов прироста от года к году.
Структура депозитов населения в зависимости от сроков размещения отражает инвестиционные предпочтения и ожидания вкладчиков. В I полугодии 2007г. продолжалась тенденция увеличения доли средств, размещаемых населением в долгосрочные депозиты. В результате на 1 июля 2007г. доля депозитов свыше 1 года составила 62,9% средств физических лиц, размещенных в банковской системе, увеличившись с начала года на 1,9 п.п. Одновременно произошло снижение доли срочных вкладов до 1 года (-1,6 п.п.) и вкладов до востребования (-0,4 п.п.).
Рассмотрение динамики депозитов в зависимости от сроков размещения показывает, что в течение уже нескольких лет, наибольший рост демонстрируют именно долгосрочные (свыше 1 года) депозиты. В свою очередь темпы прироста краткосрочных вкладов все чаще принимают отрицательные значения (по срокам от 31 дня до 1 года).
Следует отметить, что на протяжении уже достаточно длительного время долгосрочные вклады обеспечивают основную долю в приросте ресурсной базы банков за счет вкладов населения. Помимо роста доверия к банкам сложившаяся тенденция в немалой степени объясняется стремлением граждан компенсировать инфляционные потери за счет более высоких процентных ставок по длинным депозитам.
Одновременно следует отметить произошедшее с начала года снижение доли вкладов до востребования, в то время как в 2005-2006 гг. наблюдался относительно быстрый рост остатков на счетах до востребования, связанный с ростом доходов населения. Вероятно, что в настоящий момент уровень вкладов до востребования достиг некоторого оптимального для вкладчиков уровня, позволяющего, с одной стороны, поддерживать необходимую ликвидность, а с другой — получать стабильный доход по срочным депозитам.
Структура депозитов по размеру вкладов
На 1 июля 2007г. вклады до 100 тыс. руб. составили 1 210,9 млрд. руб. или 27,9% суммы страхуемых вкладов. Сумма вкладов в интервале от 100 до 400 тыс. руб. — 1287,5 млрд. руб. (29,7%). Депозиты от 400 до 700 тыс. руб. — 356,7 млрд. руб. (8,2%). Вклады свыше 700 тыс. руб. — 1 485,2 млрд. руб. (34,2%).
Наибольшая доля страховой ответственности АСВ приходится на вклады от 100 до 400 тыс. руб. — 42,1%.. Вторым по объему ответственности являются вклады до 100 тыс. руб. — 41,3%. Депозиты от 400 до 700 тыс. руб. занимают 9,5% всей суммы ответственности. На вклады свыше 700 тыс. руб. приходится 7,2% совокупной страховой ответственности АСВ.
Между тем, в случае со Сбербанком, соответствующие показатели еще более смещены в пользу мелких вкладов. Для сравнения — на вклады до 100 тыс. руб. в нем приходится уже 38,6% суммы страхуемых вкладов, а на вложения свыше 700 тыс. руб. всего 17,9%.
3.2 Перспективы развития депозитных операций в России
Деятельность кредитных организаций в большей степени ориентируется на потребности реальной экономики. Сохраняется устойчивая тенденция роста кредитных вложений, согласно отчетности кредитных организаций качество их кредитных портфелей остается в основном удовлетворительным. На рынке банковских услуг отмечается определенное развитие конкурентной борьбы, особенно за вклады физических лиц. В результате доля Сберегательного банка Российской Федерации (Сбербанка России) в привлеченных банковским сектором во вклады (депозиты) средств физических лиц имеет тенденцию к снижению.
Обслуживание депозитов и сбережений населения
Одним из условий качественно нового этапа развития операций банков с реальным сектором экономики является создание устойчивой среднесрочной и долгосрочной ресурсной базы.
Ключевым фактором решения данной стратегической задачи является рост вкладов населения. Предпосылками увеличения вкладов населения в банках являются:
· повышение реальных доходов населения;
· реализация положений Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»;
· укрепление устойчивости кредитных организаций и банковского сектора в целом;
· развитие правовых основ защиты интересов кредиторов и вкладчиков;
· повышение доверия клиентов и вкладчиков к финансовым посредникам;
· сохранение института банковской тайны, в том числе тайны вклада;
· расширение состава банковских продуктов для привлечения средств населения.
Правительство Российской Федерации и Банк России исходят из того, что принятие Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» обеспечивает необходимую правовую базу для государственной защиты интересов вкладчиков, особенно тех, кто имеет небольшие сбережения. Тем самым создаются условия как для увеличения притока вкладов в банковский сектор, так и для развития конкуренции между банками в сфере привлечения вкладов.
В рамках практических мероприятий по функционированию системы страхования вкладов будет принят комплекс мер, направленных на минимизацию рисков системы страхования, прежде всего путем предотвращения участия в ней неустойчивых банков. Для участия в системе страхования вкладов кредитные организации должны соответствовать предусмотренным в законодательстве Российской Федерации и в нормативных актах Банка России критериям допуска в эту систему.
В целях обеспечения формирования реальной срочной структуры пассивов и снижения риска ликвидности банковского сектора планируется пересмотреть положения статьи 837 Гражданского кодекса Российской Федерации и внести в указанную статью изменения, предусматривающие предоставление кредитным организациям права определять в договоре банковского вклада различные условия досрочного возврата вклада.
Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. Среди них не последнее место занимают привлечение и размещение временно свободных средств во вклады.
Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основном их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д.
Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады, зависит в значительной степени от клиентов, а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для этих целей коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в его Уставе и из необходимости сохранения банковской ликвидности.
Единственным по-настоящему устойчивым источником роста кредитных ресурсов банка являются организованные сбережения населения. Среднемесячный темп прироста частных вкладов вот уже два года стабильно держится на уровне 3,6-3,7 %. Фундаментом быстрого роста вкладов населения является тенденция к увеличению его реальных доходов, которая носит устойчивый характер.
Для устойчивого развития банковской системы необходимо защитить банки от риска досрочного изъятия вкладов и создать эффективную систему гарантирования вкладов.
Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков юридических лиц и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. Это можно достигнуть путем расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования, что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках.
В целом же можно отметить, что в нашей стране наблюдается тенденция к увеличению средств на депозитах, предназначенных для расчета с помощью пластиковых карт, растет также доля банков, увеличивающих свои ресурсы за счет привлечения средств физических лиц, а в целом наблюдается улучшение ситуации в банковской сфере.
Вопрос — Привлеченные ресурсы, состав и классификация: депозитные и не депозитные источники
В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом:
· недепозитные привлеченные средства.
Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т.е. денежные средства, внесенные в банк клиентами — частными и юридическими лицами, т.е. предприятиями, товариществами, акционерными обществами на определенные счета, и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.
В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица.
Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.
Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты:
§ юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);
По форме изъятия депозиты подразделяются на:
§ до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);
§ срочные (обязательства, имеющие определенный срок);
§ условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).
К депозитам до востребования относятся:
§ средства на расчетных (контокоррентных), текущих и бюджетных счетах негосударственных предприятий, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности;
§ средства на счетах физических лиц — предпринимателей;
§ средства на счетах фондов различного назначения;
§ средства на корреспондентских счетах других банков (счета ЛОРО);
§ средства на счетах депозитов до востребования финансовых органов (федеральных и местных), коммерческих и некоммерческих организаций, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности, негосударственных предприятий;
§ средства в расчетах (аккредитивы, чеки) и обязательства в расчетах по отдельным операциям (факторинговым, форфейтинговым, конверсионным);
§ вклады населения до востребования.
Невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный не- снижаемый остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.
Срочные депозиты — это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.
В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в банках срочные депозиты классифицируются по следующим срокам:
§ 181 день — 1 год;
В мировой банковской практике депозиты подразделяются на основные (стержневые) и летучие.
Стержневые (основные) депозиты – это депозиты, которые составляют постоянную депозитную базу банка. Они обычно базируются не на отдельных сделках, а на длительных отношениях с клиентом, их размеры и колебания мало подвержены воздействию изменения процентных ставок. В состав «стержневых» депозитов обычно включают депозиты до востребования, а иногда, в зависимости от отношений между банком и вкладчиком, и срочные депозиты.
Летучие депозиты – это срочные депозиты, которые привлечены в банк процентными ставками, поэтому они подвержены миграции («улетают») в случае изменения процентов по вкладам. Высокий удельный вес летучих депозитов в составе привлеченных ресурсов ставит банк в зависимость от тенденций, складывающихся на денежном рынке, в том числе по процентным ставкам.
Разновидностью срочных вкладов являются депозитные (для юридических лиц) и сберегательные (для физических лиц) сертификаты.
Сберегательный (депозитный) сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов. Сертификат может быть предъявлен к оплате как в самой кредитной организации, так и в любом ее филиале.
Депозитные и сберегательные сертификаты выпускаются только кредитными организациями. Условия выпуска и обращения депозитных и сберегательных сертификатов в целом одинаковы. Но есть одно существенное различие. Депозитные сертификаты применяются для обслуживания только юридических лиц, а сберегательные – только для физических.
Сертификаты выпускаются только в рублях. Они не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.
Недепозитные привлеченные средства — это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, неперсональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.
К недепозитным источникам привлечения ресурсов относят долговые обязательства в виде выпускаемых банками облигаций, векселей и межбанковские кредиты (МБК).
В целях привлечения дополнительных средств банки выпускают облигации.Облигация – это долговая ценная бумага, по которой эмитент т.е. банк — обязуется выплатить инвестору определенную сумму и определенный процент в будущем.
Сущность депозитных операций кредитных организаций
Исходя из своей сущности, кредитные организации с одной стороны привлекают денежные средства населения, хозяйствующих субъектов, финансовых организаций, а с другой стороны размещают их от своего имени и за свой счет. Основными источниками привлечения средств являются депозитные операции, которые кредитные организации осуществляют на банковском рынке.
Депозитные операции — это привлечение денежных средств населения и хозяйствующих субъектов во вклады (срочные и до востребования), депозиты (юридических лиц) с целью формирования ресурсной базы банка для расширения объема активных операций. Другими словами, можно сказать, что клиенты банка (население и хозяйствующие субъекты) передают на основании депозитного договора свои денежные средства банку во временное пользование за определенную плату в виде начисляемого процента на сумму вклада (депозита). Каждая кредитная организация в соответствии с действующем законодательством и нормативными актами Банка России самостоятельно разрабатывает и утверждает «Депозитную политику». Данная политика представляет собой совокупность мероприятий кредитной организации, направленных на формирование своей ресурсной базы, а также управлению (планированию и регулированию) всеми видами привлеченных от клиентов депозитов. «Депозитная политика» кредитной организации должна отвечать следующим требованиям:
- разработку общей стратегии кредитной организации на рынке привлечения денежных средств (депозитов, вкладов);
- тактику продвижения банковских продуктов на депозитном рынке;
- контроль проводимой депозитной политики и оценка ее эффективности.
Принципы депозитной политики кредитной организации можно представить в виде следующей схемы:
Банки используют эти привлеченные средства в своих активных операциях, прежде всего кредитных с целью получения доходов. С другой стороны, банкам также необходимо поддерживать достаточный уровень ликвидности в соответствии с обязательными нормативами Банка России. Помимо этого, банки обязаны часть привлеченных средств резервировать на отдельном счете в РКЦ Банка России. Процент такого резервирования устанавливается отдельным нормативным документом Банка России и составляет в среднем 4-5% от общей суммы привлеченных денежных средств физических и юридических лиц.
Классифицировать привлеченные депозиты клиентов можно следующим образом:
Классификация депозитов
Обязательные резервы, которые коммерческие банки создают в Банке России, имеют фактически двойной назначение:
1. В случае банкротства или отзыва лицензии у коммерческого банка, они будут использоваться для расчетов с вкладчиками банка и другими кредиторами;
2. С помощью инструмента обязательных резервов коммерческих банков, Банк России ограничивает кредитную экспансию и таким образом регулирует объемы безналичной эмиссии денежных средств в экономике.
Исходя из вышеперечисленного, каждому банку необходимо разработать, исходя из своих целей и задач, стратегию депозитной политики. Здесь важно сбалансировать цель получению максимальной прибыли и при этом сохранить в целом ликвидность банка (платежеспособность), то есть сохранять способность банка вовремя и качественно отвечать по своим многочисленным обязательствам. В депозитной политики банка также отражается состав субъектов и объектов депозитной политики.
Состав субъектов и объектов депозитной политики
Депозитная политика конкретного банка, это часть всей банковской политики по привлечению финансовых ресурсов. Основная ее цель, как правило, привлечь максимальное количество денежных ресурсов по минимальной цене. Другими словами, занять как можно больше денег у граждан и предприятий под сравнительно небольшой процент, либо совсем бесплатно, что применительно к счетам «до востребования». Для реализации этой цели банки обычно решают следующие задачи используют различные инструменты:
- повышение качества обслуживания клиентов, прежде всего удобство и гибкость всех видов расчетов, широкое использование дистанционного банковского обслуживания;
- наличие различных видов вкладов в различных валютах, что бы клиент мог без труда подобрать для себя наиболее ему подходящий;
- продуманная рекламная и маркетинговая компания по привлечению денежных средств клиентов;
- удобные средства и инструменты, предоставляемые клиентам для накопления и сохранения денежных средств;
- проведение гибкой, привлекательной и сбалансированной процентной политики.
Следующей важной частью «Депозитной политики» любого коммерческого банка является его способность управлять привлеченными ресурсами, поддерживать необходимый уровень своей ликвидности и в то же время осуществлять управление ими таким образом, чтобы получить максимальный доход от активных операций. Этот доход должен не только возместить все издержки (расходы банка) в ходе своей деятельности, но и принести еще прибыль, необходимую для развития и существования любого коммерческого банка. Для необходимо отражать в «Депозитной политике» следующие основные моменты:
- способы диверсификации депозитов по видам вкладов, по видам валют, по субъектам депозитных операций;
- управление привлеченными и размещенными средствами по срокам, суммам и валютам. То есть важно найти оптимальный баланс, который позволяет размещать привлеченные ресурсы с минимальным риском для вкладчиков и других субъектов депозитных операций;
- постоянное изыскание возможностей снижения расходов по депозитным операциям;
- поддержание необходимого уровня ликвидности, в том числе в соответствии с обязательными нормативами Банка России.
Этапы формирования «Депозитной политики» можно представить также в виде схемы:
Источник https://revolution.allbest.ru/bank/00652973_0.html
Источник https://studopedia.ru/24_15871_vopros—privlechennie-resursi-sostav-i-klassifikatsiya-depozitnie-i-ne-depozitnie-istochniki.html
Источник https://kpsu.ru/blog/bankovskoe-delo/sushchnost-depozitnykh-operatsiy-kreditnykh-organizatsiy/