НК РФ Статья 67. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита КонсультантПлюс

ИИС и налоговые вычеты в 2022 году: что нужно знать физическому лицу

Как получить налоговый вычет по ИИС – актуальный вопрос для каждого инвестора. Какие вычеты доступны при наличии индивидуального инвестиционного счета? Каковы условия их получения? Кто имеет право на их получение? Порядок оформления инвестиционного вычета, а также новый упрощенный способ его получения вы узнаете, прочитав нашу статью.

Что такое индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Для начала немного опишем, что же такое индивидуальный инвестиционный счет (далее – ИИС) и для чего он нужен.

ИИС – это разновидность брокерского счета, который имеет некоторые особенности использования. Открыть ИИС можно у любого брокера, такие услуги оказывают, в частности, ВТБ, Тинькофф, Сбербанк. Также открыть ИИС можно на основании договора на доверительное управление ценными бумагами.

На ИИС можно проводить операции с ценными бумагами – акциями, облигациями, драгоценными металлами, денежными средствами.

В применении ИИС есть определенные ограничения:

• физлицо вправе иметь только один ИИС;
• в год на ИИС можно завести не более 1 млн. рублей;
• расчеты на ИИС ведутся только в рублях;
• основной особенностью ИИС является возможность получения налоговых вычетов, которым и посвящена наша статья.

Виды налоговых вычетов ИИС

Можно получить налоговые вычеты по ИИС в 2022 году, которые бывают двух видов. Их принято называть вычет типа А и вычет типа Б.

ВАЖНО! Вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу по НДФЛ и тем самым уменьшить сам налог к уплате. Инвестиционный налоговый вычет доступен только налоговым резидентам РФ.

Вычет типа А

Налоговый вычет по ИИС в 2022 году типа А равен сумме, внесенной на ИИС в течение календарного года, но не более 400 000 рублей. Получать такой налоговый вычет можно ежегодно. Применить вычет типа А можно к любым доходам физлица, облагаемым НДФЛ по ставке 13% (15% — при превышении дохода в 5 млн. руб.).

Рассмотрим расчет НДФЛ с учетом налогового вычета по ИИС – пошаговая инструкция.

Допустим, в 2021 году Смирнова Н.И. получила доход в виде заработной платы в размере 750 000 руб. Ее работодатель, являясь налоговым агентом по НДФЛ, удержал и перечислил с этого дохода НДФЛ в размере: 750 000 * 13% = 97 500 руб. Также в 2021 году Смирнова Н.И. открыла ИИС и внесла на него 500 000 рублей. Произведем расчет НДФЛ с учетом вычета типа А:

ШАГ 1. Определяем налоговую базу по НДФЛ с учетом вычета:

750 000 (доход) – 400 000 (сумма, внесенная на ИИС, но не более установленного лимита) = 350 000 руб.

ШАГ 2. Рассчитаем сумму НДФЛ:

350 000 * 13% = 45 500 (НДФЛ к уплате).

ШАГ 3. Установим сумму налога, подлежащую возврату:

Работодатель заплатил в бюджет НДФЛ в размере 97 500 руб., то есть НДФЛ переплачен на 97 500 — 45 500 = 52 000 руб. Эту сумму можно вернуть из бюджета. Как подать на налоговый вычет по ИИС типа А, расскажем ниже в статье.

Вычет типа Б

Этот вычет равен положительному результату по операциям, проводимым по ИИС. Другими словами, доход, полученный по операциям с ценными бумагами, учтенными на ИИС, налогом не облагается.

Рассмотрим на примере, как работает данный тип вычета.

Допустим, Фомин А.В. в 2021 году открыл ИИС. В течение года он производил операции с ценными бумагами, в результате которых им был получен доход в размере 150 000 рублей. При расчете НДФЛ с этого дохода, применяем вычет в размере полученного дохода: 150 000(доход) – 150 000 (вычет) = 0. Соответственно и НДФЛ — 0.

Нюансы применения инвестиционных вычетов

1. Вычет можно получить только при условии существования ИИС не менее 3 лет.
2. Вычет типа А можно получат ежегодно, вычет типа Б получают при закрытии ИИС.
3. Если ИИС будет закрыт раньше, чем пройдет 3 года, то вычет типа Б предоставлен не будет. Если вычет типа А уже был предоставлен по такому счету, то НДФЛ придется пересчитать без применения вычета и уплатить в бюджет образовавшийся долг и пени.
4. По ИИС можно получить лишь один тип вычета.
5. Обязательно ли проводить операции по ИИС для получения вычета типа А? В законе обязательность инвестирования не прописана, но «пустой» ИИС может вызвать повышенный интерес налоговиков в данном случае.
6. Какой тип вычета выгоднее? Вычет типа А применяется ко всем доходам человека, облагаемым по ставке 13% (15%). Вычет типа Б применяется к доходам, полученным на ИИС. Поэтому тип А выгоден тем, кто имеет какой-либо облагаемый НДФЛ доход, и совсем не подходит тем, кто такого не имеет (безработные, ИП на спецрежимах и прочее). Вычет типа Б подходит тем, кто не облагает свои доходы НДФЛ, а также тем, кто активно торгует на ИИС и получает высокий доход.

Теперь перейдем к главной теме нашей статьи – получение налогового вычета по ИИС — пошаговая инструкция.

Где можно получить налоговый вычет по ИИС

Любой налоговый вычет по НДФЛ, в том числе и инвестиционный вычет, можно оформить двумя способами:

• путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. В этом случае будет произведен возврат излишне уплаченного налога;
• путем подачи документов налоговому агенту. В этом случае агент при расчете налога будет учитывать вычет и выплачивать доход в бОльшем размере. Учитывая суть вычета типа Б, получится, что налоговый агент выплатит весь доход без удержания НДФЛ, который в этом случае равен 0.

ВАЖНО! С 2021 года инвестиционный вычет можно получить в упрощенном порядке. Как это работает, мы расскажем в конце статьи.

Обращаем внимание, что вычет типа А можно получить только первым способом, то есть обратившись в налоговую инспекцию.

Вычет типа Б можно получить обоими способами. Налоговым агентом для вычета типа Б является брокер или доверительный управляющий.

Далее дадим пошаговую инструкцию, как получить налоговый вычет по ИИС для каждого способа.

Как получить налоговый вычет у налогового агента

Чтобы получить налоговый вычет по ИИС, необходимо собрать пакет документов и передать их налоговому агенту.

Какие документы нужны для налогового вычета по ИИС типа Б:

• справка налогового органа о неполучении вычета типа А по данному ИИС и об отсутствии иных ИИС у физлица;
• заявление налоговому агенту на получение вычета.

Для получения справки у налогового органа необходимо написать заявление в свободной форме с просьбой о ее предоставлении. Кроме того, следует приложить документы, позволяющие идентифицировать ИИС. Специального срока выдачи справки нет, поэтому применяется общеустановленный срок, который составляет 30 дней.

Справка выдается на утвержденном формализированном бланке.

Пошаговый алгоритм получения вычета у налогового агента:

Как получить налоговый вычет в налоговом органе

Для получения налогового вычета в налоговом органе необходимо собрать пакет документов и передать его в налоговую. Сделать это можно несколькими способами:

• передать лично в инспекцию;
• отправить по почте;
• самый простой и эффективный – через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Подходящая для подачи документов подпись формируется там же на сайте в течение суток.

Перечень документов, необходимых для получения вычета ИИС в налоговом органе:

• декларация 3-НДФЛ на актуальном бланке;
• договор на ведение ИИС с брокером или доверительным управляющим;
• платежные документы, подтверждающие внесение денежных средств на ИИС — для получения вычета типа А;
• справки о полученных доходах (бывшие справки 2-НДФЛ) — для получения вычета типа А;
• справка о доходах, полученных по ИИС, от брокера — для получения вычета типа Б.

Обратиться в налоговую за вычетом можно не позднее 3 лет после получения права на вычет.

Пошаговый алгоритм получения вычета в налоговом органе:

Как получить налоговый вычет в упрощенном порядке

С 2022 года инвестиционные налоговые вычеты можно получать в упрощенном порядке. Данный порядок также различается в зависимости от того, какой тип вычета вы хотите заявить.

Как получить налоговый вычет по ИИС типа Б в упрощенном порядке? Основные брокеры, такие как Сбербанк, Тинькофф, ВТБ позволяют это сделать. Как получить налоговый вычет по ИИС, Тинькофф, например, подробно описывает на своем сайте с учетом именно своих нюансов, которые могут заключаться в особенностях документооборота и формы заявления от налогоплательщика. Как мы помним, для получения вычета типа Б необходимо предоставить брокеру справку из налоговой. С 2021 года между брокерами и налоговой налажено информационное взаимодействие, которое позволяет не подавать брокеру справку из налоговой. Они их получают самостоятельно. Налогоплательщик предоставляет налоговому агенту только заявление на получение вычета.

С вычетом типа А история более сложная. Суть, впрочем, та же самая – взаимодействие между налоговым органом и налоговым агентом (брокером или управляющим) без участия налогоплательщика. Получить вычет типа А в упрощенном порядке можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте налогового органа. Обязательным условием является наличие у налогового органа сведений о доходах физлица и сведений о счетах ИИС от брокера.

Получение налогового вычета ИИС – пошаговая инструкция ВТБ (подходит и для других брокеров):

• налоговый орган размещает в ЛК налогоплательщика данные для заполнения заявления на получение вычета в упрощенном порядке (или сообщение о невозможности применения упрощенного порядка). Срок размещения зависит от того, когда (до или после 1 марта) в налоговую поступили сведения от налоговых агентов. В первом случае срок – до 20 марта. Во втором случае срок – в течение 20 дней с момента получения сведений;
• налоговый орган проводит камеральную проверку заполненного заявления;
• если нарушений не выявлено, то налоговики принимают решение о возврате налога. Если выявлены нарушения, то принимается решение об отказе или частичном отказе в предоставлении вычета.

Как мы видим, упрощенный порядок получения вычета подразумевает под собой:

• автоматический обмен данными между налоговым органом и налоговым агентом;
• от налогоплательщика требуется лишь заполнение заявления, иных документов он не предоставляет.

ВАЖНО! Прежде чем переплата налога будет возвращена налогоплательщику, ее зачтут с существующими налоговыми задолженностями. Согласия налогоплательщика на это не требуется.

Итоги

При ведении инвестиционного счета можно получить налоговые вычеты двух типов. По одному ИИС можно получить лишь один тип вычета. За ними следует обращаться либо в налоговый орган, либо к налоговому агенту. С 2021 года законодательно закреплена возможность получения вычета в упрощенном порядке путем подачи лишь заявления, остальные документы собирать не надо.

Что такое инвестиции для налогового органа

НК РФ Статья 67. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита

1. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) проведение этой организацией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов и (или) повышение энергетической эффективности производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, или осуществление мероприятия или мероприятий по снижению негативного воздействия на окружающую среду, предусмотренных пунктом 4 статьи 17 Федерального закона от 10 января 2002 года N 7-ФЗ «Об охране окружающей среды»;

(в ред. Федеральных законов от 23.11.2009 N 261-ФЗ, от 21.07.2014 N 219-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2) осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов;

3) выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению;

4) выполнение организацией государственного оборонного заказа;

(пп. 4 введен Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

5) осуществление этой организацией инвестиций в создание объектов, имеющих наивысший класс энергетической эффективности, в том числе многоквартирных домов, и (или) относящихся к возобновляемым источникам энергии, и (или) относящихся к объектам по производству тепловой энергии, электрической энергии, имеющим коэффициент полезного действия более чем 57 процентов, и (или) иных объектов, технологий, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации;

(пп. 5 введен Федеральным законом от 23.11.2009 N 261-ФЗ)

6) включение этой организации в реестр резидентов зоны территориального развития в соответствии с Федеральным законом «О зонах территориального развития в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

(пп. 6 введен Федеральным законом от 03.12.2011 N 392-ФЗ)

2. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется:

1) по основаниям, указанным в подпунктах 1 и 5 пункта 1 настоящей статьи, — на сумму кредита, составляющую 100 процентов стоимости приобретенного заинтересованной организацией оборудования, используемого исключительно для перечисленных в этих подпунктах целей;

(в ред. Федеральных законов от 23.11.2009 N 261-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 23.07.2013 N 248-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2) по основаниям, указанным в подпунктах 2 — 4 пункта 1 настоящей статьи, — на суммы кредита, определяемые по соглашению между уполномоченным органом и заинтересованной организацией;

(в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3) по основанию, указанному в подпункте 6 пункта 1 настоящей статьи, — на сумму кредита, составляющую не более чем 100 процентов суммы расходов на капитальные вложения в приобретение, создание, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение амортизируемого имущества, предназначенного и используемого для осуществления резидентами зон территориального развития инвестиционных проектов в соответствии с Федеральным законом «О зонах территориального развития в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

(пп. 3 введен Федеральным законом от 03.12.2011 N 392-ФЗ)

3. Основания для получения инвестиционного налогового кредита должны быть документально подтверждены заинтересованной организацией.

4. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на основании заявления организации и оформляется договором установленной формы между соответствующим уполномоченным органом и этой организацией. В указанном заявлении организация принимает на себя обязательство уплатить проценты, начисленные на сумму задолженности в соответствии с настоящей главой.

(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Форма договора об инвестиционном налоговом кредите устанавливается уполномоченным органом, принимающим решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита.

(в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 23.07.2013 N 248-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

5. Решение о предоставлении организации инвестиционного налогового кредита принимается уполномоченным органом по согласованию с финансовыми органами в соответствии со статьей 63 настоящего Кодекса в течение 30 дней со дня получения заявления. Наличие у организации одного или нескольких договоров об инвестиционном налоговом кредите не может служить препятствием для заключения с этой организацией другого договора об инвестиционном налоговом кредите по иным основаниям.

(в ред. Федеральных законов от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отсутствии обстоятельств, указанных в пункте 1 статьи 62 настоящего Кодекса, уполномоченный орган не вправе отказать заинтересованному лицу в предоставлении инвестиционного налогового кредита по основанию, указанному в подпункте 6 пункта 1 настоящей статьи, в пределах суммы расходов этого лица на капитальные вложения в приобретение, создание, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение амортизируемого имущества, предназначенного и используемого для осуществления резидентами зон территориального развития инвестиционных проектов в соответствии с Федеральным законом «О зонах территориального развития в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», на срок, указанный в обращении заинтересованного лица, с учетом ограничений, установленных статьей 66 настоящего Кодекса.

(абзац введен Федеральным законом от 03.12.2011 N 392-ФЗ)

6. Договор об инвестиционном налоговом кредите должен предусматривать порядок уменьшения платежей по соответствующему налогу, сумму кредита (с указанием налога, по которому организации предоставлен инвестиционный налоговый кредит), срок действия договора, начисляемые на сумму кредита проценты, порядок погашения суммы кредита в срок, не превышающий срок, на который в соответствии с договором предоставляется инвестиционный налоговый кредит, порядок и срок погашения начисленных процентов, указание на способ обеспечения обязательств, ответственность сторон. Если инвестиционный налоговый кредит предоставляется под залог имущества, заключается договор о залоге имущества в порядке, предусмотренном статьей 73 настоящего Кодекса.

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 23.07.2013 N 248-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Договор об инвестиционном налоговом кредите должен содержать положения, в соответствии с которыми не допускаются в течение срока его действия реализация или передача во владение, пользование или распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества, приобретение которого организацией явилось условием для предоставления инвестиционного налогового кредита, либо определяются условия такой реализации (передачи).

Не допускается устанавливать проценты на сумму кредита по ставке, менее одной второй и превышающей три четвертых ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

(в ред. Федерального закона от 03.12.2011 N 392-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Если инвестиционный налоговый кредит предоставлен по основанию, указанному в подпункте 6 пункта 1 настоящей статьи, на сумму задолженности проценты не начисляются.

(абзац введен Федеральным законом от 03.12.2011 N 392-ФЗ)

Копия договора представляется организацией в налоговый орган по месту ее учета в пятидневный срок со дня заключения договора.

7. Законами субъектов Российской Федерации по налогу на прибыль организаций (в части суммы такого налога, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации) и по региональным налогам, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по местным налогам могут быть установлены иные основания и условия предоставления инвестиционного налогового кредита, включая сроки действия инвестиционного налогового кредита и ставки процентов на сумму кредита.

Нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус» о местных налогах, подлежащих уплате в федеральной территории «Сириус», могут быть установлены иные основания и условия предоставления инвестиционного налогового кредита, включая сроки действия инвестиционного налогового кредита и ставки процентов на сумму кредита.

Налоговый вычет по ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) предназначен для совершения торговых операций на фондовой бирже. К ним относятся: покупка и продажа акций, облигаций, валюты, драгоценных металлов и прочих финансовых инструментов.

Государство содействует развитию инвестирования в России и предоставляет частным инвесторам налоговые льготы и виде инвестиционных вычетов. В частности, для ИИС предусмотрены два типа вычетов, позволяющих сэкономить на налогах и увеличить доход. Кроме того, налог с прибыльных сделок на ИИС рассчитывается только при закрытии счета, а не ежегодно. Поэтому за счет отложенной уплаты налога прибыль можно реинвестировать или просто копить средства на счете.

Существуют особенности, отличающие ИИС от обычного брокерского счета. Их необходимо знать и учитывать при планировании инвестиций. Чтобы воспользоваться налоговыми льготами, нужно выполнить несколько правил:

1. Договор ИИС заключается на срок не менее трех лет. Кроме того, вы не должны снимать деньги на счете. Можно только покупать и продавать ценные бумаги, иначе право на вычет теряется. А если НДФЛ уже получали, то предоставленный вычет по типу А придется вернуть государству.
2. Максимальная сумма, на которую можно ежегодно пополнять ИИС 1 млн рублей. За год счет можно пополнять неоднократно.
3. ИИС может быть только рублевым, другая валюта к зачислению не принимается.
4. У вас может быть только один инвестиционный счет. Его можно переводить от одного брокера к другому, можно закрывать и вновь открывать, но иметь одновременно несколько счетов нельзя.
5. Открыть ИИС может только налоговый резидент РФ (находящийся на территории России больше 183 дней за 12 месяцев, идущих подряд). Это правило не распространяется на госслужащих и военных, работающих за границей.

Инвестиционные налоговые вычеты

Налоговым законодательством для ИИС предусмотрены два типа инвестиционных налоговых вычетов:

Вычет тип А — по взносам на ИИС. Вы получаете 13% или 15% (в зависимости от ставки налога) от тех денег, что в течение прошлого года внесли на счет. Существует ограничение — размер вычета не может превышать 400 тыс. рублей. Это значит, что максимальная сумма к возврату составляет 52 или 60 тыс. рублей соответственно. При этом нужно помнить, что заявленная сумма налога к возврату не может быть больше выплаченного вами за год НДФЛ.

С 01.01.2021 года вычет типа А позволяет вернуть ранее уплаченный НДФЛ только с тех доходов, которые включены в основную налоговую базу. К таким доходам относится зарплата, проценты по вкладам, доход от продажи имущества и другие.

Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру

Сергей К. обратился с просьбой рассчитать его налоговый вычет за три года действия ИИС с 2019 по 2021 годы и предоставил следующие данные:

В марте 2019 года Сергей открыл ИИС и положил на него 500 тыс. рублей, в 2020 году пополнил счет на 400 тыс. рублей, в 2021 году на 400 тыс. рублей.

Клиент получил зарплату:

• За 2019 год — 360 тыс. рублей. НДФЛ, перечисленный работодателем в бюджет, составил 46 800 рублей (360 000 * 13%).
• за 2020 год — 480 тыс. рублей, перечисленный в бюджет НДФЛ 62 400 рублей (480 000 * 13%).
• за 2021 год — 300 тыс. рублей, удержанный и перечисленный НДФЛ 36 тыс. рублей.

Налоговый эксперт разъяснил клиенту, что несмотря на то, что максимальный годовой вычет предоставляется в сумме 400 тыс. рублей, а налог возвращается в размере 52 тыс. рублей, сумма возврата денег Сергею ограничена уплаченным им НДФЛ. А именно: за 2019 год он получит 46 800 рублей, за 2020 год 52 тыс. рублей, а за 2021 год 36 тыс. рублей.

В январе 2022 года налоговый эксперт составил и отправил в ФНС налоговые декларации, в которых были заявлены налоговые вычеты за 2019, 2020 и 2021 годы. Сергей получил деньги на счет в течение 7 дней, так как оформил услугу “Быстровычет”.

Вычет тип Б — на полученную прибыль. Этот вариант дает возможность полностью освободить вашу инвестиционную прибыль от налога. При этом нужно помнить, что договор ИИС должен быть расторгнут не ранее, чем через три года, и вы не пользовались вычетом типа А.

Как выбрать тип вычета по ИИС

Вычет типа А — это гарантированный доход инвестора даже при получении убытков. Это значит, что вы получите 13% или 15% (в зависимости от налоговой ставки) от суммы вложенных средств в пределах 400 тыс. рублей за год. Но подходит он для тех налогоплательщиков, которые трудоустроены или получают иной доход, входящий в основную налоговую базу. Ведь вам возвращаются уплаченные вами же налоги.

Воспользоваться типом А выгоднее тем инвесторам, чья прибыль за год составляет не более 400 тыс. рублей. Например, за три года инвестор вложит на ИИС 1 млн рублей, а заработает 900 тыс. рублей. Он заявит налоговый вычет в размере 1 млн рублей и налог к возмещению 130 тыс. рублей (1 млн * 130 тыс.) Налог на прибыль составит 117 тыс. рублей (900 000 * 13%). В итоге за три года сумма налога к возврату составит 13 000 рублей (130 000 — 117 000).

Вычет типа Б выгоднее применять тем инвесторам, чей доход (кроме дивидендов) на ИИС превышает налоговый вычет по типу А.

Например, за три года прибыль от продажи акций составила 1,5 млн рублей, вложено на счет 3 млн. рублей. Вычет по типу Б полностью освободит прибыль от НДФЛ на 195 тыс. рублей (1,5 млн * 13%), тогда как вычет по типу А вернет на счет 156 тыс. рублей (1,2 млн. * 13%). И эти 156 тыс. рублей максимальная сумма возврата.

Кроме того, вычет по ИИС тип Б единственный вариант для тех, кто не платит НДФЛ по ставке 13% или 15%. Например, для индивидуальных предпринимателей на УСН или тех, у кого нет официального дохода.

Если вы уверены в результате инвестирования и рассчитываете на серьезный доход, имеет смысл выбрать тип Б. Тогда после расторжения договора ИИС вы получите доход в полном объеме.

Если вы не являетесь плательщиком НДФЛ, то вам также выгоднее выбрать тип Б, так как возвращать вам нечего, а с вычетом типа Б доход будет полностью освобожден от налога. Не забывайте о том, что ИИС должен работать три года.

Если вам сложно определиться в выборе вычета, можно отложить принятие решения на 3 года, когда будет понятен результат инвестирования по ИИС. Если вы решите применить тип А, то учитывайте, что за три года его финансовая привлекательность может снизиться. Поэтому выгоднее получать налоговый вычет ежегодно, чем один раз за весь период работы счета.

Как получить налоговый вычет по ИИС

По некоторым видам доходов налоговым агентом выступает брокер, а по другим доходам инвестор обязан отчитываться и платить налог на инвестиции самостоятельно.

Вычет типа А получают только через ИФНС. Инвестор самостоятельно предоставляет декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие зачисление средств на ИИС (договор ИИС, брокерские отчеты и другие).

Вычет типа Б можно получить через брокера или ФНС в течение трех лет после закрытия счета.

Через брокера. В налоговой инспекции возьмите справку о том, что ранее не получали вычет по типу А. Для этого в ФНС подается заявление и прикладывается договор на ведение ИИС. Справку выдают в течение 30 дней.

Через налоговую. Если брокеру не представлять справку, то при закрытии счета он удержит налог. В этом случае вернуть НДФЛ можно через налоговый орган.

Какие нужно собрать документы узнайте у эксперта онлайн-сервиса НДФЛка.ру. Для каждого случая могут потребоваться индивидуальные перечни.

Может ли ИП открыть ИИС и воспользоваться налоговым вычетом?

ИИС может открыть любое физлицо резидент РФ. Это может быть наемный работник, студент, пенсионер, индивидуальный предприниматель и другие.

Учтите, что при открытии ИИС, не каждый ИП может воспользоваться налоговыми льготами. Мы уже упоминали о том, что из бюджета возвращается только уплаченный ранее вами НДФЛ. Поэтому, чтобы применить инвестиционный вычет по типу А, ИП должен быть на общей системе налогообложения и платить НДФЛ со своей деятельности. Предприниматели часто выбирают другие налоговые режимы: упрощенку, патент и прочие. Но ИП-спецрежимникам доступен налоговый вычет по типу Б.

Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру

У нам обратился наш клиент, у которого проходят торговые сделки на ИИС, открытом в 2021 году. Андрей выбрал вычет по типу А, но еще не заявил об этом брокеру.

Клиент собирается открыть ИП и применять в своей работе упрощенную систему налогообложения. Вопрос заключался в том, может ли он использовать вычет типа А после открытия ИП.

Налоговый консультант онлайн-сервиса НДФЛка. ру разъяснил клиенту, что с момента регистрации в качестве ИП он утратит право на вычет по типу А, так как упрощенная система налогообложения не предполагает уплату НДФЛ. В статусе ИП он будет вправе подать документы на вычет типа Б.

Процесс оформления инвестиционного вычета через ИФНС носит общий характер. Главное собрать полный пакет документов и правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Нужно быть внимательным, иначе даже мелкая ошибка может привести к тому, что вам придется начать все сначала. С учетом того, что налоговые органы берут три месяца на камеральную проверку, некорректно оформленные документы остановят процесс, и вы потеряете время.

Источник https://www.finam.ru/publications/item/iis-i-nalogovye-vychety-v-2022-godu-chto-nuzhno-znat-fizicheskomu-licu-20220420-140800/

Источник http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/b27f4e6bdeea5735f6ef6e04fc6d4d9e649b0b40/

Источник https://ndflka.ru/article/iis/nalogovyie-vyichetyi-po-iis-tip-a-i-tip-b/