Как рассчитать чистую прибыль: примеры расчета, методы анализа и способы повышения
Как известно, главными целями любого коммерческого предприятия является извлечение прибыли и дальнейший рост бизнеса. Оценивать его эффективность можно с помощью различных показателей. Особое место среди них занимает чистая прибыль – доля балансовой прибыли, которая остается в распоряжении компании после того, как уплачены все налоги, отчисления и т. п.
Знание того, как рассчитать чистую прибыль, какие формулы использовать для этого и как провести её в бухгалтерской отчетности, является обязательным для любого руководителя бизнеса.
Что такое чистая прибыль?
Коммерция неразрывно связана с понятием чистой прибыли. Чтобы получить её, люди основывают новые предприятия, открывают производства, постоянно ищут действенные способы увеличения доходов фирмы, причем в максимизации чистой прибыли заинтересованы не только владельцы и управляющие компаний.
Чистая прибыль является одним из главных итоговых показателей деятельности любого хозяйствующего субъекта. Этот показатель включает в себя всю балансовую прибыль компании, из которой вычтены суммы расходов (на зарплату персоналу, управленческих, производственных и других), налогов, сборов и прочих отчислений в бюджет.
Чистая прибыль в полном объеме принадлежит предприятию, ею можно распоряжаться, обновляя из неё фонды компании, выплачивая акционерам проценты, расширяя оборотный капитал. То есть эти деньги можно тратить на расширение бизнеса, покрытие текущих потребностей, внедрение инноваций, обновление оборудования и т. п.
Любое предприятие регулярно сталкивается с необходимостью рассчитать сумму чистой прибыли, однако критерии для оценки эффективности управления бизнесом отличаются в различных компаниях.
Среди них основными являются:
Рассчитав чистую прибыль компании, мы можем с точностью установить, сколько денег осталось в собственности у хозяйствующего субъекта.
Чистая прибыль – это сумма средств, которая остается в распоряжении у предпрития после уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей.
Расчет величины чистой прибыли необходим и некоммерческим организациям (казенным, бюджетным и т. п.), поскольку понятие эффективности работы применимо и к ним.
Прямое указание законодательства, регулирующего работу Обществ с ограниченной ответственностью (ООО) и Акционерных обществ (АО), предписывает направлять чистую прибыль на:
уплату дивидендов держателям акций (либо распределение её между членами общества);
развитие бизнеса, увеличение объема оборотных средств;
другие потребности компании.
Таким образом, для бухгалтерии любого акционерного общества важно знать, как рассчитать чистую прибыль еще и для выплаты дивидендов в полном и правильном объеме.
Разница между чистой и нераспределенной прибылью
Чистая прибыль – не синоним нераспределенной прибыли (хотя некоторые уверены в том, что это одно и то же). Зачастую они различаются количественно, по-разному рассчитываются и проводятся в бухгалтерских документах.
Для отражения чистой прибыли существует отдельная строка в отчете о финансовых результатах организации. Чистую прибыль обязано рассчитывать и фиксировать каждое предприятие по окончании отчетного периода. Иногда прибыли как таковой нет, дела идут плохо, и тогда вместо неё в итоговых документах отражают убыток.
Нераспределенная же прибыль фиксируется в другом месте – в пассиве бухгалтерского баланса.
Как правило, термином «чистая прибыль» обозначают доход, полученный субъектом экономических отношений за отчетный период (обычно это календарный год). В нераспределенную прибыль входит доход не только за текущий год, но и за предыдущие периоды.
Рассмотрим элементарный практический пример того, как можно рассчитать чистую прибыль магазина. Бухгалтерский баланс ООО «Василёк» на самое начало года, 1 января, содержит в графе «нераспределенная прибыль» сумму 3,2 млн рублей, а чистая прибыль за этот год равна 750 тыс. рублей. Таким образом:
Нераспределенная прибыль к началу отчетного периода − 3,200 млн рублей.
Чистая прибыль за отчетный год − 750 тыс. рублей.
Нераспределенная прибыль на конец отчетного года − 3,950 млн рублей.
То есть чистую прибыль компании всегда рассчитывают за конкретный отчетный период, а нераспределенная прибыль (вместо которой иногда бывает убыток) представляет собой итог работы фирмы с момента её открытия, за всё время.
Зачем рассчитывают чистую прибыль?
Величиной чистой прибыли измеряется эффективность работы всего предприятия. Этот параметр необходим для различных целей как внешним, так и внутренним стейкхолдерам.
| Пользователь/ стейкхолдер и цель рассчета | Цель рассчета | Способы использования |
| Инвестор | Оценка инвестиционной привлекательности бизнеса | Для этого анализируют размер чистой прибыли и динамику её изменений. Способность фирмы давать большую чистую прибыль в конце отчетного периода свидетельствует о её высокой рентабельности. |
| Кредитор | Оценка кредитоспособности компании | Она определяется величиной и динамикой чистой прибыли, от которых зависит платежеспособность и кредитоспособность организации. Деньги – наиболее ликвидный актив. Чем большим свободным капиталом компания располагает после уплаты налогов и всех неизбежных издержек, тем проще ей будет рассчитаться по долгосрочным и краткосрочным обязательствам. |
| Владелец бизнеса или акционер | Оценка эффективности работы организации в целом | Интегральной характеристикой деятельности организации является чистая прибыль, отражающая результативность всех принятых в отчетном периоде управленческих решений. Чем она больше, тем эффективнее велось управление, тем больше дивидендные выплаты и тем легче привлечь новых акционеров, продать акции компании. |
| Поставщик | Оценка стабильности функционирования организации | Поставщиков чистая прибыль интересует в качестве маркера устойчивого развития компании-клиента: чем более значительный чистый доход она получила в течение отчетного периода, тем больше можно рассчитывать на то, что она вовремя расплатится за приобретенные материалы и сырье с поставщиками, а также выполнит обязательства перед подрядчиками. |
| Топ-менеджер | Оценка стабильности финансового развития фирмы | Управляющего предприятием сумма чистой прибыли и её динамика интересуют как ориентиры для выработки стратегий и планирования дальнейшей деятельности – от глобальных до вполне конкретных планов и графиков. Рассчитывать чистую прибыль необходимо и для распределения отчислений в различные фонды: производственный, зарплатный, резервный. |
Как рассчитать чистую прибыль предприятия: формулы
Формула, по которой рассчитывается показатель чистой прибыли предприятия (от продаж или изготовления продукции), не меняет своего экономического смысла, хотя в ней могут быть использованы различные исходные данные.
Существует несколько способов расчета чистой прибыли (ЧП):
ЧП = выручка – налоги – расходы (управленческие, производственные, транспортные и т. д.) – себестоимость товаров.
ЧП = прибыль (до вычета налогов) – налоги.
ЧП = общая прибыль (валовая, финансовая, операционная) – налоговые отчисления.
ЧП от продаж = валовая прибыль – коммерческие расходы – управленческие затраты на продажу товара.
Величина этого показателя определяется целым рядом факторов:
общей выручкой компании;
размером остальных издержек и доходов.
Кроме чистой прибыли, в бухгалтерском учете применяется и противоположный показатель – чистый убыток, или отрицательная прибыль. Немало предприятий являются убыточными на момент окончания отчетного года, хотя в течение этого времени функционируют вполне успешно. Бывает и так, что даже при отсутствии большого оборота бизнес приносит огромную чистую прибыль.
По каким бы формулам вы ни рассчитывали чистую прибыль, в итоге получается одна и та же цифра. Обычно на практике ЧП вычисляют по упрощенной формуле, построчно заполняя отчет о финансовой деятельности и получая искомую чистую прибыль в итоговой строке.
ЧП = В – СС – УР – КР + ПД – ПР – НП
В данной формуле:
СС — себестоимость продаж;
УР, КР — управленческие , коммерческие расходы;
ПД, ПР — прочие доходы и расходы;
НП — налог на прибыль.
Все требуемые исходные данные содержатся в отчете о финансовых результатах организации за интересующий период.
Таким образом, имея доступ к данным из бухгалтерской отчетности, рассчитать чистую прибыль совсем несложно. По этому показателю можно судить о том, насколько продуктивна работа компании.
Разумеется, владельцев бизнеса и топ-менеджеров интересуют любые способы увеличения чистой прибыли: расширение объемов производства, сокращение издержек и т. д. Резкая динамика этого показателя (большими скачками), может вызвать подозрения у возможных инвесторов и партнеров.
Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль
Показатель чистой прибыли складывается из нескольких компонентов, что и отражено в различных формулах для её расчета. Каждый из этих компонентов сам по себе тоже является сложносоставным. Так, выручка может состоять из нескольких географических сегментов или направлений работы, но как бы то ни было, она вся должна отражаться в формуле, по которой рассчитывают чистую прибыль.
Структура себестоимости в разных отраслях экономики и на конкретных предприятиях сильно варьируется. Высокая себестоимость, сравнимая или превышающая выручку (из-за дорогого сырья, трудоемкого производства или устарелости оборудования), исключает возможность получать значительную ЧП.
Коммерческие и управленческие расходы влияют на чистую прибыль вполне предсказуемо: чем они выше, тем меньше ЧП (насколько меньше, зависит от управленческих талантов руководителя фирмы, особенно тех, что касаются оптимизации различных издержек).
Если предприятие имеет дополнительные доходы помимо основной деятельности, то её чистая прибыль может оказаться значительной и в том случае, когда продажи приносят нулевой доход или даже убыток. Эта ситуация будет рассмотрена далее.
Неудовлетворительно низкая прибыль от основной деятельности – нередкое явление, особенно на начальных этапах развития бизнеса. Поэтому дополнительный доход служит серьезным подспорьем.
Это может быть, к примеру, инвестирование в другие предприятия либо грамотные вложения свободных денег в ценные бумаги. Полученный такими способами доход увеличивает сумму чистой прибыли предприятия. Улучшить показатель ЧП можно даже с помощью стандартного договора с банком, позволяющего последнему использовать остатки денег на расчетных счетах компании под проценты.
Для предприятий, пользующихся заемными деньгами, проценты по кредитам могут сильно ударить по показателю чистой прибыли, и это следует иметь в виду, рассчитывая взять кредит. Проценты по заемным обязательствам, даже по рыночной ставке, способны не только урезать чистую прибыль предприятия, но и сделать его убыточным, вплоть до банкротства.
Нельзя недооценивать влияние на ЧП сторонних издержек и доходов, не имеющих отношения к основной деятельности предприятия. Например, сдача в аренду помещений, которые не используются в данный момент, или ненужного оборудования – отличный источник дополнительного дохода и вклад в чистую прибыль. Продажа активов, не используемых фирмой, тоже обеспечивает прирост ЧП.
Однако следует постоянно контролировать прочие расходы (их объем и структуру): когда они возрастают, это часто сказывается негативно на чистой прибыли. Такой статьей расходов может стать (например) благотворительность.
Как рассчитать чистую прибыль по балансу?
Согласно Приказу № 66н Минфина РФ от 02.07.2010 финансовые результаты деятельности предприятия фиксируются на данном бланке отчета.
В этом формуляре имеется специальная графа под номером 2400 для отражения чистой прибыли (убытка) за отчетный период.
Отдельно отметим, что одним из надежных способов рассчитать сумму чистой прибыли является расчет на основе сведений из отчетности фирмы.
Чтобы вычислить этот показатель, применяют следующую формулу, где цифры обозначают номера строк в бланке:
2110 – 2120 – 2210 – 2220 + 2340 − 2350 – 2410,
2110 соответствует валовой выручке;
2120 – себестоимости;
2210 и 2220 — производственным и управленческим расходам;
2340 – прочему доходу (2350 – аналогичному расходу);
2410 – налогу на прибыль.
Таким образом, нужно иметь целиком заполненный формуляр балансового отчета. Из него берутся необходимые данные, по которым рассчитывают чистую прибыль.
Но можно рассчитать ЧП и по более простому алгоритму, просто вычтя из строки 2300 (прибыли до уплаты налогов) строку 2410, соответствующую налогу на прибыль.
Либо использовать оборот по счету 99 в корреспонденции со счетом 84.
Узнай как мы снизили стоимость привлечения заявки в 13 раз для металлообрабатывающей компании в Москве
Методы анализа чистой прибыли
На существующий момент выработано два действенных способа анализа чистой прибыли.
Факторный анализ
Сущностью метода является поиск причин, внешних и внутренних, и оценка их влияния на динамику прибыли, выраженную в рублях.
Внешние факторы, влияющие на чистую прибыль, включают в себя:
изменения в законодательстве;
природные условия региона;
изменение поставщиками условий предоставления материалов, сырья;
тарифы на перевозки;
подорожание электроэнергии и сырья;
конкурентную ситуацию на рынке;
Внутренние факторы – это:
изменение численности персонала фирмы;
повышение арендной платы;
изменение ассортимента продукции;
увеличение или уменьшение объемов производства;
пересмотр цен на товары (услуги);
размер налогового бремени.
К основным факторам, определяющим прибыль, относятся:
стоимость товаров (услуг);
выручка от продаж;
управленческие, коммерческие расходы.
Факторный анализ чистой прибыли проводится в четыре этапа:
Отбирают основные факторы, влияющие на ЧП.
Систематизируют и классифицируют их.
Создают модели взаимосвязей между ними.
Рассчитывают и оценивают влияние каждого из них.
Формула факторного анализа:
∆ЧП = ∆В + ∆СС + ∆КР + ∆УР + ∆ПД + ∆ПР – ∆СНП,
∆ – символ изменения;
ЧП – чистая прибыль;
СС – себестоимость;
СНП – текущий налог на прибыль;
КР – коммерческие расходы;
УР – управленческие расходы;
ПД – прочие доходы;
ПР – прочие расходы.
Проведение статистического анализа прибыли
При помощи данного метода решают следующие задачи:
Проанализировать структуру и исходный объем образования прибыли.
Изучить финансовые отношения.
Описать все направления расходования денег.
Исследовать динамику прибыли.
Оценить финансовую стабильность компании.
Изучить динамику суммарного БП.
Осуществить индексный анализ влияния каждого фактора на ЧП.
Проанализировать структуру БП.
Оценка общего финансового состояния бизнеса, его окупаемости и доходности невозможна без анализа рентабельности. Он демонстрирует эффективность пользования всеми ресурсами компании – финансовыми, трудовыми, материальными и т. д.
Как рассчитать рентабельность по чистой прибыли?
Показатели экономической эффективности бизнеса бывают прямыми и обратными. Первые – это коэффициенты отдачи: условная единица результата на условную единицу затрат для его достижения. Вторые, наоборот, отталкиваются от единицы результата и демонстрируют, какой объем условных издержек необходим для её получения (коэффициенты емкости).
Рентабельность считается одной из главных характеристик эффективности экономической деятельности компании. Влияние инфляции на неё минимально, выражать её можно в виде различных соотношений доходов и расходов (но, как правило, измеряется она в коэффициентах).
Таким образом, рентабельностью называют показатель эффективности хозяйственной деятельности, характеризующий то, насколько грамотно используются различные ресурсы (финансовые, материальные, человеческие и т. п.).
Показатели рентабельности бывают двух типов. В обоих случаях их рассчитывают как отношение одних измерителей к другим.
Главный интерес для собственника бизнеса, инвесторов, акционеров и других стейкхолдеров представляют следующие разновидности рентабельности:
Рентабельность активов
Этот финансовый коэффициент отражает прибыльность и результативность работы компании – тот доход, который был получен с каждого рубля издержек.
Рассчитывают рентабельность активов путем деления чистой прибыли на средний показатель величины активов и умножения получившегося результата на 100 %:
Рентабельность активов = (Чистая прибыль : Среднегодовая величина активов) х 100 %
Исходные данные берутся из бухгалтерских документов: ЧП – из формы № 2 под названием «Отчет о финансовых результатах» (раньше называлась «Отчет о прибылях и убытках»), среднеарифметическая величина активов за год – из формы № 1 под названием «Бухгалтерский баланс». Если необходимо рассчитать рентабельность активов максимально точно, суммируют размер активов на начало и конец года и делят эту величину пополам.
Рентабельность активов показывает, насколько реальная рентабельность не совпала с ожидаемой, и определяет причины этого.
По рентабельности активов можно сравнивать эффективность предприятий, работающих в одной рыночной нише.
Допустим, в 2020 году предприятие владело активами на сумму 2,698 млн рублей, в 2021 году – уже на 3,986 млн рублей. Чистая прибыль в 2021 году составила 1,983 млн рублей.
Рассчитаем среднегодовую величину активов, найдя среднее арифметическое между суммами за оба года. Она равна 3,342 млн рублей.
В 2021 году рентабельность активов была равна 49,7 %.
Посмотрев на эти цифры, видим, что каждый потраченный рубль дал предприятию прибыль в 49,7 %. Это и есть показатель доходности.
Рентабельность основных производственных фондов (ОПФ)
Этот показатель, также называемый рентабельностью основных средств, рассчитывается путем деления чистой прибыли на стоимость основных средств и умножения результата на 100 %:
Рентабельность ОПФ = (ЧП : Среднегодовая стоимость основных средств) х 100 %
Он показывает, какова реальная доходность при использовании основных средств, с помощью которых производится продукция. Все исходные данные для вычисления рентабельности основных производственных фондов можно почерпнуть из бухгалтерской отчетности, а именно: из форм № 2 (объем чистой прибыли) и № 1 (средний размер основных производственных фондов).
Рассмотрим практический пример. В 2020 году производственные фонды компании оценивались в 1,056 млн рублей, а через год – уже в 1,632 млн рублей. В том же 2021 году предприятие показало чистую прибыль, равную 1,983 млн рублей.
Рассчитаем среднее арифметическое стоимостей фондов, получается 1,344 млн рублей. Их рентабельность на 2021 год составит 147,5 % – это и есть реальная доходность от пользования ими.
Рентабельность продаж
С рентабельностью продаж всё просто: она отражает долю прибыли в выручке предприятия. Фактически это коэффициент прибыли на каждый заработанный рубль. Данный показатель выражают в процентах и рассчитывают за определенный период.
Рентабельность продаж – это тот маркер, на который в первую очередь обращает внимание руководитель бизнеса. Опираясь на данные о рентабельности продаж, компании меняют свою ценовую политику и оптимизируют расходы на реализацию товара.
Рентабельность продаж = (Прибыль : Выручка) х 100 %
У каждого предприятия есть свое уникальное значение показателя рентабельности. Общепринятых мерок здесь не может быть, поскольку и ассортимент, и конкурентные стратегии компаний сильно различаются.
Рассчитывать коэффициент рентабельности продаж можно на базе разных типов прибыли. Это порождает несколько вариаций данного показателя. Чаще всего его вычисляют по валовой или чистой прибыли, но также распространена и операционная рентабельность продаж.
Рентабельность продаж по валовой прибыли = (Валовая прибыль : Выручка) х 100 %
Рентабельность продаж по валовой прибыли рассчитывают, разделив валовую прибыль на выручку, и выражают в процентах.
В свою очередь, валовую прибыль можно рассчитать, вычтя себестоимость реализации товара из выручки за него. Эти данные содержатся в форме № 2.
Разберем конкретный пример. В 2021 году компания получила валовую прибыль, равную 2,112 млн рублей, а её годовая выручка при этом равнялась 4,019 млн рублей. Рентабельность продаж, рассчитанная по валовой прибыли, составит 52,6 % – то есть каждый заработанный фирмой рубль в 2021 году на 52,6 % состоял из валовой прибыли.
Операционная рентабельность продаж = (Прибыль до налогообложения : Выручка) х 100 %
Операционная рентабельность продаж является отношением прибыли (без вычета налогов) к выручке. Тоже имеет процентное выражение. Все исходные сведения для расчета есть в форме № 2.
Этот показатель демонстрирует долю прибыли в каждом рубле, который заработала компания, после налогообложения выручки.
Предположим, что прибыль компании в 2021 году без учета налогов составила 2,001 млн рублей. Фирма выручила за тот же год всего 4,019 млн рулей. В этом случае операционная рентабельность продаж составит 49,8 %. Это означает, что каждый рубль вырученных денег, после того как предприятие уплатило все обязательные налоги, содержит 49,8 % прибыли.
Рентабельность продаж по чистой прибыли = (Чистая прибыль : Выручка) х 100 %
Рентабельность продаж по чистой прибыли – это отношение чистой прибыли к сумме вырученных средств в процентном выражении.
Все исходные показатели, как и в остальных случаях, есть в форме № 2.
Предположим, предприятие в 2021 году получило чистую прибыль в размере 1,983 млн рублей, выручив за этот период всего 4,019 млн рублей.
Если рассчитывать рентабельность продаж по чистой прибыли, то она будет равной 49,3 %: каждый рубль, заработанный компанией, на 49,3 % является чистой прибылью.
В некоторых случаях коэффициент рентабельности продаж обозначается как норма прибыльности, поскольку он отражает удельный вес прибыли того или иного вида в выручке от продажи продуктов, оказания услуг или проведения работ.
Анализируя рентабельность продаж, имейте в виду, что её падение свидетельствует об уменьшении спроса на продукцию компании и её конкурентоспособности. В подобных случаях надо позаботиться о стимулировании спроса, освоении новых рыночных ниш либо улучшении качества предлагаемого товара (услуги).
В факторном анализе рентабельность продаж рассматривается с точки зрения её влияния на ценовую динамику себестоимости и конечной стоимости товаров (услуг, работ).
Чтобы обнаружить тенденции изменения рентабельности, выделяют отчетный и базисный периоды. За базисный обычно принимают прошлый год либо тот период, когда предприятие было на пике успеха и получало самые высокие прибыли. Коэффициенты рентабельности за оба периода сравнивают.
Повышения рентабельности продаж можно добиться путем увеличения потребительских цен на товарный ассортимент либо оптимизации себестоимости. Выбирая стратегию действий и соответствующие ей коммуникационные, ценовые, товарные рычаги влияния на ситуацию, следует принимать во внимание следующие факторы: колебания спроса, динамику рыночной конъюнктуры, действия конкурентов, возможность сокращения производственных издержек.
Как рассчитать чистую прибыль: 5 примеров
Предположим, в 2021 году ООО «Фирма» продало продукцию себестоимостью 400 тыс. рублей на общую сумму 600 тыс. рублей. При этом оно сдавало в аренду помещение, за что получило еще 100 тыс. рублей. Кроме этого, компанией были получены сторонние доходы в размере 70 тыс. рублей с инвестиций в другие бизнесы. Затраты в этот период составили 100 тыс. рублей.
Рассчитываем валовую прибыль: 600 тыс. руб. — 400 тыс. руб. = 200 тыс. руб.
Финансовая прибыль равна 70 тыс. рублей.
Рассчитаем операционную прибыль: 100 тыс. руб. — 100 тыс. руб. = 0 руб.
Сумма налога: (200 тыс. руб. + 70 тыс. руб.) × 20 % = 54 тыс. руб.
На основе этих показателей можно рассчитать чистую прибыль: 70 тыс. руб. + 200 тыс. руб. — 54 тыс. руб. = 216 тыс. руб.
Магазин «Кораблики»
Рассчитаем чистую прибыль магазина по данным его бухгалтерской отчетности.
Предположим, отчетные документы магазина содержат следующие цифры:
| Показатель | Строка | 2021 год (тыс. руб.) |
| Выручка | 2110 | 150 |
| Себестоимость | 2120 | 60 |
| Коммерческие затраты | 2210 | 15 |
| Управленческие затраты | 2220 | 20 |
| Прочий доход | 2340 | 2 |
| Прочий расход | 2350 | 1,5 |
| Налог на прибыль | 2410 | 11,1 |
Рассчитаем чистую прибыль:
150 тыс. руб. + 2 тыс. руб. — 60 тыс. руб. — 15 тыс. руб. — 20 тыс. руб. — 1,5 тыс. руб. — 11,1 тыс. руб. = 44,4 тыс. руб.
ООО «Организация»
ООО «Организация» за отчетный год получило доход в размере 500 тыс. рублей при себестоимости продукции 300 тыс. рублей. За этот период компания также продала станок, получив за него 20 тыс. рублей, и понесла расходы в 100 тыс. рублей.
В первую очередь рассчитаем сумму всех её доходов за год:
500 тыс. руб. + 20 тыс. руб. = 520 тыс. руб.
После этого сложим все расходы за этот период:
300 тыс. руб. + 100 тыс. руб. = 400 тыс. руб.
Подсчитаем итоговую прибыль компании:
520 тыс. руб. — 400 тыс. руб. = 120 тыс. руб.
Не забудем о налоге на прибыль:
120 тыс. руб. × 20 % = 24 тыс. руб. (в госбюджет)
Теперь можно рассчитывать чистую прибыль по формуле:
ЧП = П — Н, или
120 тыс. руб. — 24 тыс. руб. = 96 тыс. руб.
ООО «Ромашка»
Показатели деятельности компании в первом квартале отчетного 2021 года составили:
налоги: ОСН – 20%;
один штатный сотрудник с зарплатой 40 тыс. рублей (без вычета налогов и взносов);
получена выручка 2 млн рублей (включая НДС в размере 360 тыс. рублей);
затраты на закупку продукции – 1,2 млн рублей(включая НДС величиной 216 тыс. рублей.);
на транспортировку, подготовку товара к продаже было израсходовано 177 тыс. руб. (включая НДС 27 тыс. руб.).
Таким образом, ООО «Ромашка» обязано уплатить НДС, равный 117 тыс. рублей (216 тыс. рублей и 27 тыс. рублей – к возмещению из бюджета).
Рассчитаем НДФЛ и обязательные взносы в фонды:
5,2 тыс. руб. (13%) + 8,8 тыс. руб. (ПФР) + 2,04 тыс. руб. (ФФОМС) + 1,16 тыс. руб. (ФСС) = 17,2 тыс. руб.
Без учета налогов прибыль составляла 553 тыс. рублей и рассчитывалась так:
выручка без НДС – (расходы на покупку без НДС + подготовку без НДС)
В конкретных цифрах:
1 640 тыс. руб. – 1 107 тыс. руб. = 533 тыс. руб.
Теперь можно рассчитать чистую прибыль компании:
ЧП = 553 тыс. руб. – 17,2 тыс. руб. – 20 % = 428,64 тыс. руб.
ИП Иванов С. П.
Исходные данные за отчетный период деятельности ИП (2021 год):
налоги: УСН в размере 15 %;
ни одного наемного работника, то есть никаких зарплат и отчислений в фонды;
выручка составила 2,3 млн рублей;
издержки на закупку товара – 1,5 млн рулей;
доставка, подготовка к продаже повлекли за собой расходы в 300 тыс. рублей.
Так как ИП работает по упрощенной системе налогообложения, не включающей в себя НДС, то его рассчитывать не придется.
Вычислим сумму взносов:
20 727,53 руб. (на сумму до 300 тыс. руб.) + 20 000 руб. = 40 727,53 руб.
После чего рассчитаем чистую прибыль:
ЧП = 2 300 тыс. руб. – 1 500 тыс. руб. – 300 тыс. руб. – 40 727,53 руб. – 15 % (УСН) = 390,37 тыс. руб.
Законные способы увеличения чистой прибыли
Расширять производственные мощности
Приобретение и внедрение инноваций – дорогое удовольствие для компании. Однако новые технологии и достижения научно-технического прогресса позволяют существенно экономить на производственных издержках. Можно не менять сразу весь парк оборудования, а модернизировать имеющееся. В результате продуктивность работы возрастет, а ресурсы будут сэкономлены.
Управлять качеством выпускаемых продуктов
Спрос на качественно сделанные вещи будет существовать всегда. Если же ваш бизнес страдает от недостаточной рентабельности продаж, поработайте над качеством самого продукта, чтобы людям захотелось покупать его у вас.
Выработать правильную маркетинговую стратегию
Маркетинговая политика, направленная на рыночное продвижение продукта или услуги, базируется на результатах исследования конъюнктуры рынка и потребностей клиентов. Крупные корпорации имеют в своей организационной структуре специальные отделы маркетинга. Некоторые фирмы ограничиваются одним штатным специалистом, отвечающим за разработку и реализацию маркетинговых стратегий. В более мелких фирмах подобные задачи выполняют руководители и сотрудники различных отделов.
Чтобы разработать и реализовать маркетинговую политику, потребуются вложения. Но результат стоит того: чистая прибыль компаний заметно возрастает, когда они всерьез начинают заниматься вопросами маркетинга.
Удешевлять производство продукции
Чтобы увеличить чистую прибыль, можно попробовать снизить себестоимость производимых товаров. Например, сменить поставщиков на тех, которые работают на более выгодных условиях. Если же вы рассчитываете сэкономить на материалах, следите за тем, чтобы качество вашего продукта не пострадало.
Замотивировать персонал
Управление персоналом требует от руководителя особых компетенций. Эту деятельность необходимо осуществлять, чтобы наемные работники ответственно исполняли свои трудовые обязанности, продукция выпускалась с минимумом брака и в установленные сроки, а чистая прибыль компании росла.
В наше время выработано множество методов и инструментов стимулирования работников: это тимбилдинги и другие корпоративные мероприятия, выпуск фирменной газеты и прочие меры внутрикорпоративной политики, в том числе экономические рычаги – штрафы и премии.
Подытожить всё вышесказанное можно следующим образом: рассчитывать суммы чистой прибыли и показатель рентабельности необходимо для анализа эффективности управления компанией, состояния её финансов и хозяйственной части.
Ведь для улучшения любых показателей их нужно сначала измерить, а затем, проанализировав все данные и выявив уязвимые места бизнеса, выработать стратегию его дальнейшего развития.
Чистая прибыль – ключевой показатель финансовой стабильности
Любая коммерческая организация работает ради получения прибыли. Она помогает не только зарабатывать предпринимателю, но также является неотъемлемой частью развития и расширения компании. Для оценки эффективности ее работы используют различные финансовые показатели, одним из ключевых является чистая прибыль.
Руководитель бизнеса должен знать, что такое чистая прибыль компании, как правильно ее определить и как влиять на показатель. Подробнее обо всем этом мы расскажем далее в статье.
Что такое чистая прибыль
Чистая прибыль – это вырученные в результате коммерческо-хозяйственной деятельности деньги, которые остаются на счету компании по итогам всех затрат, уплаты долговых обязательств и налогов.
Это важнейший показатель работы предприятия. В зависимости от размера чистой прибыли, фирма может рассчитывать на привлечение инвесторов, получение кредитов. Вырученные деньги можно направить на расширение бизнеса, освоение новых рынков, внедрение инновационных технологий, обслуживание и модернизацию производства, привлечение в проекты ценных специалистов.
Чистая прибыль – это те деньги, которые принадлежат компании и которыми предприниматель может распоряжаться по своему усмотрению.
Цель расчета и определения чистой прибыли
На предприятии чистую прибыль рассчитывают прежде всего для оценки перспектив компании в отношении ее развития и роста. Если фирма работает со стабильно высоким показателем, о ней можно говорить как о платежеспособной организации. Такому бизнесу банки охотнее предоставляют кредиты, ему легче налаживать связи с партнерами. У акционерных обществ повышается стоимость акций и дивиденды по ним.
Сама по себе чистая прибыль выполняет в компании одновременно целый ряд функций:
- оценочную или контрольную – по ней можно определять рентабельность организации;
- капиталообразующую – вырученные деньги пополняют капитал, фирма может снизить потребность в займах и сторонних инвестициях;
- компенсационно-гарантийную – предприятие создает свои резервы и фонды, благодаря которым может надежно работать;
- стимулирующую – увеличение показателя мотивирует повышать рациональность распределения и использования ресурсов, минимизировать затраты;
- имиджевую – чистую прибыль компании оценивают сторонние эксперты с точки зрения привлекательности в качестве объекта инвестиций;
- инновационную – имея в распоряжении свободные денежные ресурсы на счету, компания может совершенствовать производственный фонд, улучшать кадровый состав, повышать зарплату сотрудникам, внедрять новые сервисы и технологии.
Но расчетный размер чистой прибыли важен не только для самого предприятия. Далее в статье рассмотрим, кто еще и для чего учитывает этот показатель.
Владелец бизнеса или акционер
Оценивает, насколько эффективно работает компания.
Чем выше показатель, тем больше инвестиций и поставщиков можно привлечь, больше денег вложить в развитие бизнеса и привлечение клиентов.
Оценивает перспективы возврата вложенных средств и возможность получить выгоду.
Стабильный рост чистой прибыли говорит о высокой рентабельности компании.
Определяет способность бизнеса к своевременному возврату кредита.
Наличие свободного капитала в необходимом размере свидетельствует в пользу хорошей кредитоспособности.
Оценивает надежность компании.
Хорошие результаты работы в прошлом периоде говорят о том, что фирма-клиент будет вовремя платить по счетам и выполнит обязательства по договору.
Анализирует эффективность стратегии.
По размеру чистой прибыли топ-менеджеры судят о том, в каком направлении движется компания. Неудовлетворительные данные о финансовых результатах бизнеса в виде отрицательной чистой прибыли могут стать толчком в сторону выбора другой стратегии. Также это один из показателей для расчета отчислений в зарплатный, производственный, резервный фонды.
Соотношение чистой прибыли с другими показателями
Чистая прибыль – ключевой, но не единственный индикатор эффективности бизнеса. На ее основе можно вычислить и другие показатели:
- чистые активы – демонстрируют стабильность и платежеспособность организации за месяц, год или другой отрезок времени;
- выручка без НДС – показывает, насколько результативна производственно-реализационная деятельность.
Данные показатели тесно связаны, это значит, что при анализе финансовой составляющей компании их необходимо использовать вместе.
Составляющие чистой прибыли
Заработок предприятия – это еще не чистая прибыль. Компания получает операционную, валовую, финансовую прибыль, платит налоги. С учетом этого изменяется величина чистой прибыли, но каждый показатель является отдельной составляющей.
Валовая прибыль – получаемый бизнесом доход после вычета всех расходов на производство и продажу товаров или услуг.
ВП = Выручка – Себестоимость
Операционная прибыль – прибыль, которая включает все доходы и расходы на операционную деятельность. Доходами здесь могут быть полученные с контрагентов штрафы, возмещенные страховки и т. д., расход – деньги, потраченные на сбыт продукции, маркетинг, рекламу.
ОП = Операционные доходы – Операционные расходы
Финансовая прибыль – разница между доходами и расходом средств на обработку и осуществление финансовых операций. В данном случае доходами могут считаться проценты, полученные от любой инвестиционной деятельности, расход – уплаченные проценты по займам.
ФП = Финансовые доходы – Финансовые расходы
Налоги – обязательные платежи, которые предприятия отчисляют в государственный бюджет со своих доходов.
Фирма может повысить доходы путем продажи неиспользуемых чистых активов, сдачи в аренду оборудования или помещений. Однако сопутствующий рост расходов может нивелировать рост доходов и привести к тому, что компания отработает период себе в убыток.
Увеличение доходов еще не свидетельствует о повышении чистой прибыли. Уровень последней может снижаться на фоне визуального улучшения финансовой ситуации в бизнесе.
Как рассчитать чистую прибыль
Чтобы понять, как считать чистую прибыль, нужно разобраться, как она образуется. Ведь это лишь часть выручки, наряду с которой есть также балансовая, операционная и маржинальная прибыль. Некоторые компании также рассчитывают показатель EBITDA. Разницу между ними удобно рассматривать с помощью представленной ниже в статье схемы.
На схеме видно, что чистую прибыль можно определить как разницу между выручкой предприятия и всеми обязательными платежами, включая налоги. К обязательным расходам относятся:
- Переменные – полностью определяются объемами производственной деятельности предприятия. Например, оплата сырья, комплектующих, материалов, энергоресурсов, работы сотрудников и услуг подрядчиков и пр.
- Постоянные – обеспечивают работу компании в целом: оплата коммунальных услуг, аренды, зарплата управляющего и незадействованного в производстве персонала, амортизация.
- Внереализационные – это деньги, которые напрямую не направляются на производство и реализацию продукции, но нужны для ведения бизнеса: оплата штрафов, кредитных обязательств, судебных издержек.
- Налог на прибыль – это разница между доходами и расходами, умноженная на установленную налоговую ставку (обычно 20%).
Формула чистой прибыли
Чистую прибыль можно посчитать по-разному. Рассмотрим в статье как можно больше возможных способов расчета.
С учетом приведенной выше схемы можно написать следующую формулу расчета чистой прибыли:
Чистая прибыль = Выручка – Переменные расходы – Постоянные расходы – Внереализационные расходы – Налог на прибыль
Еще одна простая формула:
Чистая прибыль = Валовый доход – Явные расходы, в т. ч. долговые и налоговые обязательства
Пример. Домашний кондитер продает пирожные по 50 р., себестоимость одного пирожного – 25 р., при этом тратится на его производство и продажу 8 р. Всего за год кондитер продает 10 000 пирожных.
Расходы при продаже 1 пирожного = 25 + 8 = 33 р.
ЧП от продажи 1 пирожного = 50 – 33 = 17 р.
ЧП за год = 17 * 10 000 = 170 000 р.
Существуют и другие способы вычисления чистой прибыли:
- ЧП = Общая прибыль – Налоги
- ЧП = Выручка – Налоги – Расходы – Себестоимость
- ЧП = Прибыль до вычета налогов – Налоги
- ЧП от продаж = Валовая прибыль – Сумма расходов на коммерческую деятельность – Управленческие затраты на реализацию
- ЧП = (Выручка + Прочие доходы) – (Основные расходы + Прочие расходы + Амортизация + Проценты по кредитам + Налог на прибыль)
- ЧП = Финансовая прибыль + Операционная прибыль + Валовая прибыль – Налоги
- ЧП = Совокупные доходы – Совокупные расходы – Налоги из прибыли
- ЧП = Операционная прибыль от продаж + Прибыль от прочих операций – Налоги
- ЧП = Нераспределенная прибыль на день расчета – Нераспределенная прибыль на предыдущую дату + Дивиденды
Формула расчета чистой прибыли по бухгалтерскому балансу
Формула по данным бухгалтерской отчетности имеет следующий вид:
ЧП (строка 2400) = 2110 – 2120 – 2210 – 2220 + 2340 – 2350 – 2410
Данные берутся из бухгалтерского баланса, а значения в формуле соответствуют номерам строк в нем:
- 2110 – выручка;
- 2120 – себестоимость продаж;
- 2210 – коммерческие расходы;
- 2220 – управленческие расходы;
- 2340 – прочие доходы;
- 2350 – прочие расходы;
- 2410 – текущий налог на прибыль.
Способ расчета по бухгалтерскому балансу дает объективный результат в периодах, когда прибыль не распределялась между учредителями и не использовалась для других нужд.
Примеры расчета чистой прибыли
Рассмотрим, как рассчитывать чистую прибыль на примере разных ситуаций.
Пример 1. ООО «Альфа»
Компания производит мебельные щиты и заработала за отчетный год 800 тыс. рублей. Себестоимость продукции составила 500 тыс. рублей. Расход за весь период – 100 тыс. рублей. Фирма также продала незадействованное в производстве оборудование на сумму 50 тыс. рублей.
Для расчета чистой прибыли нужно узнать ее совокупный доход за период:
800 000 + 50 000 = 850 000 р.
Теперь вычислим издержки:
500 000 + 100 000 = 600 000 р.
Осталось получить общую прибыль, для этого из совокупного дохода нужно вычесть издержки:
850 000 – 600 000 = 250 000 р.
Компания также платит налог на прибыль с коэффициентом 20%, он составит:
250 000 * 20% = 50 000 р.
Теперь можно делать расчет чистой прибыли ООО «Альфа» за отчетный год.
ЧП = 250 000 – 50 000 = 200 000 р.
Пример 2. Магазин «Фаворит» – расчет по балансу
Бухгалтерский баланс магазина за первые 3 месяца (с января по март) содержит следующие данные:
Инвестиционный доход — что это?
Инвестиции простыми словами — это вложение денег с целью получить прибыль и сохранить капитал.
Инвестировать можно разными способами:
открыть банковский депозит;
вкладываться в бизнес, стартапы;
инвестировать в недвижимость;
вкладывать деньги в валюту, драгоценные металлы, акции, облигации, другие ценные бумаги.
Прибыль от инвестиций или её часть достаётся инвестору. Эта прибыль и есть инвестиционный доход.
В чём отличие инвестиций от обычного бизнеса
В бизнесе ставки делаются на скорую окупаемость, и чем быстрее предприниматель получит прибыль, тем лучше. Высокодоходное инвестирование, наоборот, ориентировано на долгосрочную перспективу. Инвестиционные стратегии предполагают владение активами на срок от 3 лет — чем дольше инвестор держит активы, тем больше шанс добиться высокого и стабильного дохода.
Ещё инвестора и предпринимателя отличает отношение к рискам. Бизнесмен старается свести их к минимуму. Инвестор понимает, что чем больше риск, тем больше доходность инвестиционного портфеля. Продумывая стратегию, инвестор стремится получить минимальные потери при максимальных рисках.
Новые валюты без комиссии банка
Юань, швейцарский франк и гонконгский доллар уже доступны инвесторам. Откройте бесплатный брокерский счёт, покупайте валюты по курсу биржи и диверсифицируйте портфель.
В чём отличие инвестиций от обычного бизнеса
В бизнесе ставки делаются на скорую окупаемость, и чем быстрее предприниматель получит прибыль, тем лучше. Высокодоходное инвестирование, наоборот, ориентировано на долгосрочную перспективу. Инвестиционные стратегии предполагают владение активами на срок от 3 лет — чем дольше инвестор держит активы, тем больше шанс добиться высокого и стабильного дохода.
Ещё инвестора и предпринимателя отличает отношение к рискам. Бизнесмен старается свести их к минимуму. Инвестор понимает, что чем больше риск, тем больше доходность инвестиционного портфеля. Продумывая стратегию, инвестор стремится получить минимальные потери при максимальных рисках.
Как рассчитать доходность инвестиций
Доходность инвестиций рассчитывают по специальным формулам. Их можно использовать для прогнозирования окупаемости инвестиций и сравнения нескольких проектов.
Чтобы получить более полное представление и максимально точный результат, лучше использовать больше способов расчёта.
Текущий доход
К текущему доходу относят денежные средства, получаемые инвестором при владении активом. Например, это проценты, начисленные на банковский депозит или дивиденды от ценных бумаг. Рассчитать текущий доход можно с помощью следующей формулы:
где Д — доход, П — поступления, З — затраты.
Многие инвесторы ограничиваются только подсчётом текущего дохода, игнорируя другие показатели, что в корне неверно.
Чистый доход
Формула расчёта чистого дохода позволяет узнать финансовый результат за весь период инвестирования.
где ЧД — чистый доход, ∑Д — суммарный доход за несколько периодов (например, месяцев), К — капитальные вложения при вступлении в проект.
Коэффициент дисконтирования
Коэффициент дисконтирования позволяет узнать, как на вложенные средства повлияет фактор времени. Для нахождения коэффициента выбирают ставку дисконта (E), показатель, отражающий соотношение будущего дохода и его стоимости в настоящий момент.
Итоговая формула: а = 1 / (1 + Е) , где, а — это искомый коэффициент.
Дисконтированный доход
Такой показатель позволяет увидеть, насколько выгодно то или иное направление инвестирования. Благодаря дисконтированному доходу инвестор может понять, стоит ли вкладываться в тот или иной проект.
где ЧДД — дисконтированный доход, П — доход за определённый период, З — затраты за определённый период, К — вложения в проект, а — коэффициент, который был получен в предыдущей формуле.
Индекс доходности
Индекс доходности показывает, смогут ли полученные доходы покрыть вложенные средства.
где ИД — индекс доходности, П — доход за определённый период, З — затраты за период, К — вложения в проект, а — коэффициент.
Средняя и внутренняя норма доходности
Средняя норма доходности показывает, какой средний годовой доход может получить инвестор. Средняя норма доходности обозначается аббревиатурой ARR.
где ЧД — это чистый доход, СЗ — общая сумма инвестиций, N — число расчётных периодов.
Внутренняя норма доходности показывает такую ставку процента, при которой инвестор сможет возместить первоначально вложенные средства.
где ВНД — внутренняя норма доходности, Евн — внутренняя норма дисконта, P — достигнутый результат.
Методы определения фактических финансовых показателей
Фактические финансовые показатели говорят о том, насколько проект рентабелен, а значит, стоит ли в него вкладываться. Время от времени полезно их пересчитывать, чтобы оценить выгодность проекта в текущий момент времени.
Расчётная норма прибыли
Расчётная норма прибыли показывает, какие изменения претерпела сумма, вложенная в проект, за определённый период времени.
РНП = СГП / ПКЗ * 100%,
где РНП — это расчётная норма прибыли, СГП — среднегодовая прибыль, ПКЗ —первоначальные капитальные затраты.
Рентабельность
Чем выше рентабельность, тем выгоднее проект. Формула расчёта:
РП = ∑ ЧД / (1+Е) / ∑ 1/(1+Е)),
где РП — рентабельность, ЧД — чистый доход (в данном случае за всё время действия проекта), Е — ставка дисконта.
Применив все эти формулы, инвестор понимает, что ожидать от инвестиций в будущем, какая деятельность принесёт прибыль и насколько оправданы вложения в проект.
Источник https://sales-generator.ru/blog/kak-rasschitat-chistuyu-pribyl/
Источник https://neiros.ru/blog/business/chistaya-pribyl-klyuchevoj-pokazatel-finansovoj-stabilnosti/
Источник https://alfabank.ru/help/articles/investments/chto-takoe-investicionnyj-dohod/